国有企业的风险管理与制度优化-2019年文档.docxVIP

国有企业的风险管理与制度优化 对于内部控制和风险管理的关系在理论界一直争论不休， 其 中，一种观点是认为风险管理中包含着内部控制，最为具有代表 中，一种观点是认为风险管理中包含着内部控制， 最为具有代表 性的是美国的ERM匡架一一该框架认为内部控制是风险管理的 必要组成部分， 当然， 也有学者认为风险管理比内部控制更为复 杂；另一种观点认为内部控制包含着风险管理， 风险评估与风险 管理被看做是企业内部控制的关键要素之一。 当然，也有观点认 化的，其区别仅在于人为的分离。当然，在这些观点之中，第一 种观点得到了更多的共识。 在我国， 国有企业掌握着我国民经济 的命脉，关系着国计民生，大量的案例表明，国有企业风险管理 的失效说明了国有企业实时内部控制和制度优化的必要性。因 此，国有企业应该加强内部控制，控制风险，建立健全风险管理 的长效机制，防患于未然，这对促进国有企业的稳步发展，防止 国有资产的流失， 具有十分重要的现实意义。 希望通过本文的工 作为时下国有企业的风险管理和制度优化提供一定的可供借鉴 的管理信息，更好的促进国有企业的可持续健康发展。 为内部控制与风险管理等同， 在现实的商业行为中，者是一体 为内部控制与风险管理等同， 在现实的商业行为中， 者是一体 、国有企业风险管理的特点 一）全员化管理。 国有企业风险管理不仅仅是高层领导和管理人员的责任， 而 是涉及企业内部所有人员。只有全体员工树立了风险管理意识， 全员参与风险管理，才能取得最终的效果 。比如，部分国有企 业根据每一位员工的工作内容， 将质量指标和对应的失败风险分 解，变成每一位员工的日常管理内容， 每一个人都清楚自己的工 作内容和不按照要求的方法操作会带来的各种质量风险。 通过员 工自行管理， 品质人员集中管理， 管理层监督执行的方式到达全 面管理质量的提升。 二）经济化管理。 国有企业在风险管理的过程中， 需要合理调配投入的资源与 产出的结果，因为风险管理也同样存在着边际效益递减的规律： 当管理风险的投入达到某一临界点的时候， 再追加的投入所产生 的管理效果将会逐渐缩小，最终造成资源的浪费 。所以在风险 管理的过程中依然要遵循经济规律而并非一味加大投入。 三）全程化管理。 国有企业的风险管理是由降低和控制风险的一系列程序组 成，其中包括风险的识别与分解、风险管理目标的确定、风险管 理方法的选择、 风险管理的实施与修正和风险管理结果评估。 业风险管理框架包含 8 个要素：内部环境， 目标设定，事项识别， 风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通和监控一一这 8个 构成要素同时也是有效的企业风险管理的判断标准。 四）源头化管理。 对于风险管理范围来讲，一方面要分业务、分部门、分层次 管理风险； 另一方面也需要将各个层次的风险加以汇总， 站在全 局的高度来定义和管理，从战略决策的源头对风险进行管控。国 有企业一般均设有信息分析部门， 专门收集企业外部环境信息以 及变化情况，在汇总信息的基础之上， 综合分析个因素之间的关 系以及组合之后对战略实施产生的影响， 为企业战略制定提出参 照意见，以确保战略方向的正确和风险最小化 。 二、我国国有企业风险管理的现状 （一）企业高管风险难以有效规避。 目前，我国国有企业内部控制的侧重点， 主要是针对帮助国 有企业高层管理者掌控企业资产和业务， 以及侧重于帮助其对国 有企业中层管理人员和普通员工的控制。 而对于国有企业高层管 理者本身，诸如董事长、总经理、财务总监等则缺乏一定的制约 能力，这在无形之中往往会使得国有企业由于缺乏对高管人员的 有效监管和控制而面临风险。 （二）风险管理技术手段滞后。 当前，风险防范和风险管理的思想还尚未完全融入我国国有 企业的内部管理中，相较于风险防范和管理， 我国国有企业更重 视企业的受益。在我国国有企业中，普遍存在着风险管理思想水 平较低，风险识别、评估和应对等风险管理技术手段还相对落后。 无论对国有企业制定战略目标，还是组织业务活动和识别风险, 都有非常深刻的影响。 （三）风险管理机制尚不完善。 我国目前国有企业风险管理机制尚不完善， 国有企业内部人 员对风险管理的重要性认识不足 。此外，很多国有企业的风险 管理机制与企业实际管理和经营的需求不相匹配， 或者其风险管 理机制的执行不够严格，使得制度本身与实际的执行情况出现脱 节现象。除上述之外，我国目前还有部分国有企业存在简单“照 搬”和“移植”国外做法的情况， 导致我国国有企业内部控制不 仅过于繁琐，效率还不高。 三、国有企业风险管理的制度优化 （一）完善国有企业的风险管理制度。 国有企业要制定风险管理政策， 强调风险管理的重要性, 化全体员工的风险意识；明确风险管理机构和人员的地位以及职 责范围；明确风险管理的目标、内容及程序；将风险