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供电企业资金管理探析 【摘 要】 在企业的所有管理活动中，资金管理无 疑是贯穿企业经营始末的中心工作之一。随着时代的发展， 供电企业也在市场经济的浪潮中意识到资金管理工作的质 量对于企业发展的重要意义，因此，对于供电企业来说，完 善、提升企业自身的资金管理水平也渐渐成为了供电企业关 注的中心工作。本文通过客观分析现今供电企业在资金管理 中所存在的问题，继而在此基础上提出一些可以完善供电企 业资金管理工作的建议。 【关键词】 供电企业 资金管理 建议 引言 随着我国市场经济的不断深化，各行各业的竞争都日趋 白热化，资金管理作为供电企业财务管理工作中的一个重要 环节，已经在很大程度上与实现供电企业价值最大化的财务 目标相关联。越来越多的案例可以看出，企业要想在激烈的 市场竞争中占有一席之地，必须重视起资金管理工作的必要 性。通过高效、科学的资金管理工作，一方面可以保障企业 拥有足够的资金量，保证日常的生产经营、偿债能力、筹资 能力；另一方面，良好的资金管理会加快资金的周转速度， 从而带来更加稳定而充足的现金流量，将资金风险降低到可 接受的合理水平。从现实情况来看，有越来越多的供电企业 意识到传统资金管理工作的缺陷与不足，力图创新资金管理 的方式方法，期望带来供电企业新的利润增长模式，将企业 的盈利能力带上一个新的台阶，从而顺利实现企业价值最大 化的财务管理目标。但是，在进步的同时我们也必须看到现 今供电企业资金管理工作的一些盲点和误区，以及仍然存在 的一些亟需改革的难点问题，这些缺陷都会给企业的发展带 来不利影响，潜在危害性很大。鉴于此，我们必须深入理解 供电企业资金管理工作的内涵和外延，正视工作中存在的问 题，在深入论证和不断实践中进行修正和改进。 1.供电企业资金管理工作中存在的缺陷分析 1.1内控体制不健全，导致监控机制未能充分发挥作用 内部控制与监督机制是每一个力图实现科学管理的企 业必须依赖的制度，它贯穿于企业生产、经营的始末，能够 有效保障企业顺利实现经营目。但是从实际情况来看，我国 目前的供电企业特别是基层的供电企业都在不同程度上存 在着内部控制不健全，监督机制不到位的问题。这一缺陷在 很多方面给企业的管理工作带来了危机，渗透到了企业的筹 资、投资、生产、销售等重要环节 ，导致了资金使用效率 低下，甚至出现损失，严重制约了供电企业对资金管理工作 水平的提高，同时容易诱发各类资金风险。更为严重的是， 有部分供电企业还存在不按照国家法律、法规的要求随意支 付资金的现象，资金支付依据、手续不健全，缺乏相关审核、 批准权限，不按照预算随意调剂资金等不规范操作不仅会给 供电企业带来财务风险，还会给企业带来很多潜在的不安定 因素。 1.2营运资金使用效率低下，难以满足生产经营的需求 在我国供电企业对营运资金的使用过程中，由于受到传 统经营观念的影响，还普遍存在着低效运营的情况。这一情 况主要表现在流动资金周转率和应收账款周转率两个方面。 从流动资金周转率来看，周转缓慢，资产质量低下，不良资 产比重较大的情况十分严重，这一现象，往往迫使供电企业 举借大量流动资金，而这一行为带来的巨大偿息压力又加剧 了企业资金的紧张，从而形成恶性循环。从应收账款周转率 来看，我国供电企业的应收账款账面数普遍较高，从应收账 款的账龄来看，平均拖欠时间较长，发生坏账的可能性较大。 造成这一现象的原因大多是由于供电企业信用评价体系与 核算体制的不健全，使得企业容易出现应收账款积压、 拖欠、 账目混乱、核算错误等问题。由于对于应收账款回收的不及 时，还滋生出“三角债”等现象，严重影响了供电企业资金 的正常循环与流通。 1.3缺乏完善、科学的预算制度，即使建立也难以落实 一方面，由于受到人力、财力等一些客观条件的限制， 我国供电企业有很大一部分的预算工作并不成体系，最为明 显的缺陷是很多企业并没有建立起较为准确的关于现金流 的预算，再加上也没有健全的资金管理作为基础，财务资金 调度没有统一的规划，相关信息的沟通、传递渠道不通畅， 导致资金结算、筹资、投资等财务信息难以集中起来加以分 析和利用，使得供电企业的财务人员难以做出科学合理的预 算，给其后的控制和分析工作带来了更大的难度。从另一方 面来看，虽然有的供电企业能够有一套较成体系的预算管理 体系，但是落实起来也并非一帆风顺，很多企业的预算制度 往往流于表面形式，并没有能够得到严格执行，在实际经营 过程中，随意更改资金用途、金额等现象随处可见，造成企 业收支失衡、资金短缺等恶心后果。 2.完善供电企业资金管理工作的几点建议 2.1建立资金的集中管理制度，重视对于现金流量的分 析 供电企业应当尽可能地实施对资金的集中管理，完善资 金结算相关规章制度，合理规避财务风险。要想达成这一资 金管理目标，企业应该首先建立