2021年度宁夏中级会计职称考试模拟练习卷新整理版.doc

宁夏中级会计职称考试真题卷 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，关于税务行政复议决定的表述，不正确的是__。 A．决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为B．复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C．复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为D．行政复议书一经送达，即发生法律效力 参考答案：B[解析] 根据税收征收管理法律制度的规定，决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。所以，选项A、C的叙述是正确的，选项B的叙述是不正确的。复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达，即发生法律效力。所以，选项D的叙述是正确的。因此，本题的正确答案为B。 2.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，关于营业税纳税义务的发生时间，表述不正确的是__。 A．纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D．纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天 参考答案：D[解析] 根据营业税法律制度的规定：①纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；②纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；③纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天；④纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间；营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。根据第④点可知，选项D的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为D。 3.[案例二]某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)2010年4月发生如下经营业务： (1)A公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给B企业，分包款12万元。 (2)A公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入24万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，分别回答下列小题。 根据要点(1)提示的内容，A公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加__。 A．0.36万元B．0.40万元C．1.80万元D．1.98万元 参考答案：B[解析] 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，就分包价款12万元，分包人乙企业为营业税的纳税人，但其营业税由A公司代扣代缴，A公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加=12×3%×(1+7%+3%)=0.40(万元)。因此，本题的正确答案为B。 4.[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下： (1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。 (2)写字楼开发成本为3000万元。 (5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。 (4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。 已知：①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。 要求：根据上述资料，分别回答下列小题。 在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为__。 A．80