单位收支业务管理制度.docxVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE9 优秀文档 PAGE XX 单 位 收 支 业 务 管 理 制 度 第一章 总则 第一条为加强单位收支业务管理，躲避债务危险，规范收支业务行为，特拟订本制度。 第二条 拟订依据 1、《中华人民共和国会计法》 2、《中华人民共和国估算法》 3、《事 业单位财务划定》 4、《中华人民共和国发票管理法子》 5、《国务院对于修正〈中华人民共和国发票管理法子〉的选择》 6、《中华人民共和国发票管理法子实施细则》7、《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三条 岗位设置及职责 根据本单位实际，设会计和出纳两个岗位。 会计岗位主要职责 :按照国家会计法，做好记账付账报账工作； 按照财务制度审核原始凭据和记账凭据、 成立并完善财务凭据；编制 各样财务会计报表、组织平时会计工作、发现问题即时查问和向有关 带领汇报；认真切行会计制度、准时做好估算、记账、报账等工作、 如实反应单位资本活动情况、做得手续完备、内容真切、数据准确、 账目清楚、准时结报；妥善留存财务账簿、会计报表及资料、保守财 务奥密；做好生意确保金收退工作；达成带领交托的其他任务。 出纳岗位主要职责是：按划定每日登记现金日记账和银行存款日记账；即时报账，根据记账凭据报销内容收付现金；每日负责盘清库存现金、查对现金日记账、按划定程序留存现金、确保库存现金安全；留存好各样空白支票、单子、印鉴；负责接收各项银行到款进账凭据；做好生意确保金收退及保密工作；达成带领交办的其他任务。 第二章 收入业务 第四条 归入本制度的收入包括: 、财政拨款收入（零余额帐户用款额度） 指当年由财政估算安排给单位使用、上年财政估算安排结余结转资本和归入财政专户管理资本。 、应当上缴国库的资本，详尽包括捐献收入、利息收入等。 、未归入估算管理的各项资本，详尽包括的各类确保金等。第五条本单位收入管理推行统一核算、归口管理。 (一）财会科当作归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理 和监控。 、拟订收入内部管理制度； 、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费允许证的 年检，确保各项收费项目切合国家有关划定； 、要求各业务部门在波及收入合同协议签字后即时将合等同有关材料提交财务部门当作帐务办理的依据，确保各项收入应收尽收，即时入帐，严禁建立账外账； 、按照国家统一的财务会计制度的划定对收入业务进行会计核算，即时、完整地记录，反应单位的收入业务； 、加强对收入业务的剖析和对账工作，根据收入估算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行剖析，定期与业务部门进行对帐，断定有无异样情况。 、加强对收入业务的检验，包括定期检验收入钱款是否即时、足额缴存到划定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，鲜明责任主体。 （二）业务部门在波及收入的有关文件或合同协议签字后即时将合等同有关材料提交财务部门当作帐务办理的依据，确保各项收入应收尽收，即时入帐。 第六条 加强非税收入管理。 （一）依法征收政府非税收入。严苛按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价部门审批的收费规范收取，不得超局限、超规范、超期限征收。 （二）编制征收规划。业务部门依据上年征收情况编制今年度征收规划。由部门主管带领核准后，交财会部门汇总、编制收入估算，经单位负责人审批后报送财政部门。 （三）政府非税收入要严苛推行“收支两条线”管理划定，取得收入须使用财政部门统一印发的单子，并即时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何模式截留、调用或坐支。 第三章单子管理。 第七条加强单子管理 、单子推行专人、专账、专柜管理。 、不得转让、出借、代开、生意、擅自销毁、涂改单子，不得擅自扩大单子适用局限，不得开具虚伪单子，不得将财政单子与税务发票或许其他单子互相串用、替代。 、单子应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照划定填写， 做到字迹清楚、内容完整真切、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写过错的，应当另行填写。因填写过错等原因而作废的单子，应当加盖作废戳记或许注明“作废”字样，并完整留存各联次，不得擅自销毁。 、单子使用完成，单子留存人员要按次序清理单子存根、装订成册、妥善留存。单子存根留存期限为5年。留存期满需要销毁的， 由单子留存人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相映单子销毁手续。 第四章报销管理制度 第八条 加强报销单子的管理 、当作报销依据的发票或收条必须切合税务、财政部门的统一划定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收条，一律不予报销。 、发票或收条须按划定要求其全联、逐栏一次性如实开具。个中，发票的“商品称号”栏须开具所购商品详尽称号；因购置商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收条上必需要求其详尽列明收款事由。 、凡丧失车票、船票、飞机票的，必须