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应收账款管理方法
第一章 总 则
第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险,制定本方法。
第二条 本方法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、
供应劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则:
(一)“谁主管、谁负责”的原则
(二)分类管理、突出重点的原则
(三)总量把握、过程管理的原则
(四)边界管控、防范风险的原则
第二章 职责与权限第四条 应收账款管理职责分工:
(一)集团负责年度应收账款预算方案的审批,负责大额应收账款坏账核销的审批。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案,审定预算边界
管控目标,审批应收账款信用政策及额度,负责组织开展应收账款的各项日常管理工作,审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部是应收账款总额把握、信用管理及风险防范的直接责任部门,负责客户信息的收集与反馈,拟定企业年度客户信用政策,建立客户信用档案,进行客户信用评估,执行客户信用政策,持续跟踪评价客户信用状况并准时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理,应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行状况进行跟踪督促、账龄核对。
(四)财务管理部是应收账款总额把握风险防范的管理部门。负责组织编
制年度应收账款预算方案,制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门准时清账、帮忙销售部门与客户对账、准时
处理对账差异。
(五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同,处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程,参与重大销售合同的谈判起草工作,核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度,对应收账款的把握结果
提出绩效考核及责任追究意见。
(六)审计监察部是应收账款总额把握及风险防范的监督部门,负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行状况。
第三章 预算管理
第五条 依据年度销售业务预算,结合市场 、行业特点和应收账款状况, 制定应收账款年度预算目标。
第六条 制定年度预算把握目标时,应依据产品种类、性质进行细化,区
分军民品、民品要细化种类,分产品、分户管控。
第七条 以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。
第四章 信用管理
第八条 制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定,并对各环节实行全面监督和把握,建立事前、事中、事后全过程跟踪与把握机制。
第九条 销售部门建立健全客户的信用档案,主要包括:
(一)客户的基本资料:包括客户的名称、注册资本、经营地址、联系方式、股东构成及股权结构、关联方状况、经营范围、法人代表及其企业组织形式等;
(二)客户的业务状况:包括经营状况、产品市场占有率、竞争能力、管理能力、经营规模、经营政策和理念、经营方向和特点、销售能力、进展潜力等;
(三)客户的财务状况:包括资产状况、偿债能力、盈利能力、风险承受能力及趋势等;
(四)客户的诚信状况:包括客户的履约能力、依法纳税、遵纪遵守法律状况,经营管理者和业务人员素养、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。
客户信用资料应作为档案资料定期整理归档。档案由指定人员负责保存, 其他人员未经授权不行查阅、修改档案资料。
第九条 依据客户以下方面状况,指定客户信用评定标准:
(一)股东构成及股权结构;
(二)客户经营模式;
(三)产品竞争能力;
(四)客户财务状况;
(五)客户诚信状况;
(六)与客户的战略合作关系;
(七)客户的风险承受能力。
第十条 依据客户信用等级决定是否赐予信用额度及信用额度的大小、信用期限。依据信用额度对赊销业务实行授权管理,因特殊原因需要追加信用额度的,按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务,依据客户信用等级,按规定权限审批后与客户签署合同。
第十一条 定期或在用户发生较大转变时准时调整授信额度,设置应收账
款警戒线,明确允许用户最高应收账款额度。
(一)在到达预警线时,销售部门在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜,如再行发货需向公司主管领导请示核准。
(二)子公司由于公司产品销售不畅,阶段性为公司囤货时,经请示主管领导,允许超过警戒线,应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。
第十二条 每年结合年度预算确定总体授信额度,并对客户逐户评定信用等级并确定信用额度
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