固定资产内部控制管理制度.docxVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE13 优秀文档 PAGE 牢固财产内部控制处理标准标准制度 第一章 总 则 第一条:为了加强公司牢固财产的处理，防备国有财产流失，爱护财产的安全和 完好，完成国有财产的保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等拟订本标准标准制度。 第二条：牢固财产是公司用于为生产商品、供应劳务、出租或经营处理而具备的，使用年限超过1年，而且单位价值较高的有形财产 第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设备、输送工具等。 第四条：公司牢固财产的折旧方式为年限匀称法，折旧方式一经断定，不得随意更改。 第二章 机构设置和职责 第五条：公司牢固财产由使用部门、设备处理部门、财政部门、询价部门、内审部门负责处理。 第六条：使用部门负责本部门牢固财产的估算草案与申购估算编制及牢固财产的查收、保存、爱护、定期盘点的处理工作。第七条：设备处理部门的职责 （一）负责编制公司年度牢固财产购买估算。 （二）检察使用部门做好设备的使用和爱护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，确保帐、卡、物三符合。 （三）负责牢固财产的分类，一致编号，成立牢固财产档案，登记账卡，负责审批并处理查收、调拨、报废、封存、启用等事项。组织编制设备大中修估算，准时编报设备改革估算。 第八条：财政部门的职责：负责牢固财产的核算处理工作，定期与设备处理部门、使用部门进行账账、账物核查工作，根据审批调理牢固财产账目，进行账务处理。联合公司本色情况拟订折旧政策。 第九条：询价部门的职责：负责牢固财产购买询价，并将询价结果以书面模式报内审部门。 第十条：内审部门的职责：对财产购买、处理活动的全经过进行检察和评估。 第三章 牢固财产的增添、处理 第十一条： 牢固财产该当根据本钱进行初始计量。 （一）外购牢固财产的本钱，包括购买价款、有关税费、使牢固财产到达预定可使用情况前所发生的可归属于该项财产的输送费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 （二）自行建筑牢固财产的本钱，由建筑该项财产到达预定可使用情况前所发生的必要开销构成。 （三）投资者加入牢固财产的本钱，该当根据投资合同或协议约定的价值断定，但合同或协议约订价值不平允的除外。 （四） 非货币性财产互换、债务重组、公司归并和融资租借获取的牢固财产的 本钱，该当辩白根据《公司会计准则第7号——非货币性财产互换》、《公司会计准则第12号——债务重组》、《公司会计准则第20号——公司归并》和《公司会计准则第21号——租借》断定。 第十二条： 断定牢固财产本钱时，该当考虑预计弃置耗费因素。 第十三条：公司应付融资租入牢固财产单设“融资租入牢固财产”明细科目核算，设备处理部门在备查登记薄中记录，与本公司牢固财产差异。 第十四条：财产处理包括：牢固财产销售；报废、报损、盘盈、盘亏、无偿调拨、捐献、及其他处理模式。 第十五条：牢固财产处理次澄彻： （一）牢固财产财产总数在20万元以下的，由设备处理部门递交分管经理查看后，报公司公司经理审批，根据划定次澄彻上报自治区财政厅备案。 （二）牢固财产总数在20万元以上的牢固财产处理，由设备处理部门递交公司公司经理查看，上报公司公司公司主管部门查看后，报自治区财政厅审批。第十六条：处理上报资料： 牢固财产的购货单（发票、收据）、工程决算副本、记账凭据复印件、牢固财产卡片等，（复印件加盖单位的公章）； 牢固财产的称呼、规格型号、数量、单价清册； 牢固财产眼前使用情况说明； 牢固财产调拨、捐献审批表； 牢固财产交易申报审批表； 销售和报废、报损牢固财产时，有法定断定机构或法定资格的社会中介机构出具的断定建议或财产评估报告； 牢固财产报废、报损审批表； 对非正常亏损职责者的处理文件； 因房屋拆掉等缘由需处理财产核销手续的，要提交有关部门的房屋拆掉批复文件或建设项目拆成立项文件； 其余有关资料。 第十七条：牢固财产报废条件： (一)超过使用年限，重要构造迂腐，精度劣质生产率低，耗能高，而且不 能改革利用的。 (二)不行以动迁的设备，因工房改革或工艺布置改变必要拆掉的。 （三）腐化重大无法修复或陆续使用要发生紧急的。 （四） 绝缘老化，磁路作废，性能劣质无修复价值的。 （五）因事故或其他自然灾害，使设备遭受毁坏无修复价值的。 第十八条：销售或投资转出的牢固财产，由使用部门提出处理申请，询价部门进行市场检验，牢固财产的处理价钱报公司分管副经理、公司经理、董事会查看审批后断定。 第十九条：牢固财产处理波及产权更改的，房管部门应即时处理产权更改手续。第二十条：借出、出租牢固财产，由设备处理部门会同财政部门按划定授权报经核准后予以处理。 第二十一条：牢固财产处理、出租、借出收益和发生的有关耗费，应即时入账，保持完好的会计记录。该当将处理收益扣除账面价值和有关税费后的金额计入当期损