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贷款利息的计算公式 公式 1、短期贷款利息的计算 短期贷款（期限在一年以下，含一年） ，按贷款合同签定日的相应品位的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。 短期贷款按季结息的，每季度末月的 20 日为结息日；按月结息的，每月的 20 日为结息日。详细 结息方式由借贷双方磋商确定。对贷款期内不能如期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。 2、中长期贷款利息的计算 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资本）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应品位的法定贷款利率计息，每满 一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准） ，再按当时相应品位的法定贷款利率确定下一年度利率。 中长期贷款按季结息， 每季度末月二十日为结息日。 对贷款期内不能如期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。 3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息 4、 贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限品位时，自展期之日起，按展期日挂牌的 同品位利率计息；达不到新的期限品位时，按展期日的原品位利率计息。 5、 逾期贷款或挤占挪用贷款， 从逾期或挤占挪用之日起， 按罚息利率计收罚息， 直到清偿本息为止， 遇罚息利率调整分段计息。 对贷款逾期或挪用期间不能如期支付的利息按罚息利率按季 （短期贷款也 可按月）计收复利。好像一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。 6、 借钱人在借钱合同到期日之前送还借钱时，贷款人有权按原贷款合同向借钱人收取利息。 （二）贷款利息的计算 1．定期结息的计息方法 定期结息是指银行在每月或每季度末月 20 日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积 数 ( 贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同 ) ，登记贷款计息科目积数表， 按规定的利率计算利息。 定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按 365 天或 366 天计算。算头不算尾，即从贷 出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。 其公式为 贷款利息 =累计贷款计息积数×日利率 例 4— 1：某行于 5 月 2 日发放一笔短期贷款，金额为 20 万元，假设月利率为 4‰，期限 4 个月， 则： ① 6 月 20 日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为： 200000 元× 50 天× 4‰÷ 30=( 元 ) ② 6 月 21 日至 9 月 2 日还款时，该笔贷款应计利息为： 200000 × 73× 4‰÷ 30=( 元) ③若 6 月 20 日银行未能收到元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为： +（ 200000 + l ）× 73× 4‰÷ 30= ( 元 ) 2．利随本清的计息方法 它是指银行应在借钱单位还款时， 按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数， 计算贷款利息。 贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年 ( 月) 又有零头数可全部化整天数计算。整年按 360 天，整月按 30 天计算，零头有一天算一天。 其计算公式为： 贷款利息 =贷款金额×贷款天数×日利率 （三）贷款利息的账务办理 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为： 借：应收利息——××单位户 贷：利息收入——××贷款利息收入 然后根据计算的利息按借钱人编制填制一式三联贷款利息通知单。 如借钱单位存款账户有足够余 额来支付贷款利息， 则贷款利息通知单调联作为支款通知， 另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。 银行会计分录为： 借：活期存款——××单位存款户 贷：应收利息——××单位户 如借钱单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据相关规定计收复利，待该借钱 单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。 会计分录为： 借：活期存款——××单位存款户 贷：应收利息——××单位户 对到期不能送还的贷款，银行应按规定加收罚息。 例 4— 2：某行于 6 月 28 日发放短期贷款一笔，金额为 20 万元，期限 3 个月，月利率为 6‰，如 该笔贷款于 10 月 11 日才送还本息，则银行应计利息为： 到期贷款应计利息 : 200000 ×85× 6‰÷ 30+(200000+200000 × 85×6‰÷ 30) × 7× 6‰÷ 30= ( 元 ) 假设贷款逾期罚息率为天天万分之四，则逾期罚息为： 200000 + ）× 13× 4‰ o=( 元) （四）非应计贷款利息的核算 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有 收回的贷款。 应计贷款是指非应计贷款以外的贷 款。当贷款的本金或利息逾期  90 天时，应转入“非应计