医院会计内部控制制度.doc

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2021-07-02 发布于安徽
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医院会计内部控制制度 1、凡是涉及款项和财物收付，结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。 2、会计不得兼任出纳，不得管理现金、有价证券。 3、支票和印章分开管理。 4、出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务帐目的登记工作。 5、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应相互分离，相互制约。 (1)材料物资会计不能兼库房保管员。 (2)物资采购员不能兼库房保管员、记帐员。 (3)固定资产记帐员不能兼固定资产实物管理。