企业所得税的税收优惠管理及汇算清缴有关内容的讲解.pptxVIP

企业所得税的税收优惠管理及 汇算清缴有关内容的讲解 ;;总述——税收优惠;税收优惠政策调整的指导思想;总述——税收优惠;具体条款详解——税收优惠;不征税与免税的区别;不征税与免税的区别;不征税与免税的区别;免税收入（一）;国债利息收入;免税收入（二）;免税收入（二）;免税收入（二）;免税收入（二）;免税收入（三）;免税收入（四）;免税收入（四）;免税收入（四）;所得—免征或减征;具体条款详解——税收优惠;所得—免征企业所得税;所得—减征企业所得税;所得—减征或免征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;技术转让所得免税;所得—免征且减征企业所得税; 举例说明：某企业2012年取得技术转让所得800万元，那么500万元以下的部分免税，剩余的300减半征收所得税。 ;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;所得—免征且减征企业所得税;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;降低税率优惠;加计扣除的税收优惠（一）;研究开发费加计扣除政策解读;税务机关对研究开发费加计扣除的管理;税务机关对研究开发费加计扣除的管理;税务机关对研究开发费加计扣除的管理;税务机关对研究开发费加计扣除的管理; （7）研究开发费用划分不清的，不得享受加计扣除。 （8）超过5年仍未加计扣除的研发费用，不再继续扣除。 （9）法律、行政法规和国家税务总局规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不得计入研发费用。; 研究开发费加计扣除申报操作;研究开发费加计扣除申报操作;研究开发费加计扣除申报操作;加计扣除的税收优惠（二）;加计扣除的税收优惠（二）;加计扣除的税收优惠（二）;抵扣应纳税所得额的税收优惠;抵扣应纳税所得额的税收优惠;抵扣应纳税所得额的税收优惠;抵扣应纳税所得额的税收优惠;关于加速折旧的税收优惠;抵扣应纳税所得额的税收优惠; 1、双倍余额递减法 年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％ 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率 ;双倍余额递减法; 年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率 ;年数总和法;减计收入的税收优惠;资源综合利用相关文件规定;《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》国税函[2009]185号 ;《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》国税函[2009]185号 ;《关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复 国税函[2009]567号; 举例说明：某企业有综合资源利用项目也有其他项目。相关成本费用95万元，资源综合利用收入是100万元，其他收入40万元，累计会计利润45万元，但按照税收规定资源综合利用项目它的收入项目可以按照90%，税收上面确认应纳税所得额35万元。 应纳税所得额=95+45=140X25%=35万元 ;专用设备投资额抵免税额; 税法34条 理解点一：范围一定程度放宽 1、不强调技术改造，只要是用于环境保护、节能节水、安全生产等方面，实行目录管理； 2、不限于国产设备，按照WTO原则，包括进口设备； 3、取消新增税款抵免的规定，当年实现的所得税款可以抵免 4、原强调关键设备，现强调专用设备。 ;专用设备投资额抵免税额; 举例：某企业2008年购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录的专用设备一台金额300万元，计算2008年应纳所得税200万元，则2008年可以抵免税额30万，实际缴纳170万所得税即可。如果2010年该企业将专用设备进行转让，由于是在5年之内进行转让，因此2008年抵免的30万元税款应在设备转让当年补交。; 动漫企业 （财税〔2009〕65号 ）; 动漫企业 （财税〔2009〕65号 ） ; 动漫企业 （财税〔2009〕65号 ）;动漫企业的认定标准;动漫企业的认定标准;动漫企业的认定机构;证券投资基金;税收优惠的管理; 列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税