生产内部控制审计程序.pdfVIP

1.1 生产管理 1.1.1 业务流程概要 生产管理业务流程将包括以下审计子项： 生产计划 生产流程 次品和残料的控制 产品成本的核算和入账 由于各个企业的生产流程和模式有所不同，本审计程序仅列出了最常见的生产管理审 计子项。 对于新的审计子项， 内部审计人员可以参照本程序， 考虑其和已有审计子项的关联 性自行追加。 生产管理流程中包含了许多与原材料、在产品和产成品的收发有关的控制，我们将在 存货审计程序中详细阐述。 在本章节中， 我们对于这些有关存货的控制活动将提供一个索引， 便于使用者寻找相关的内容。 调查问卷： 问题 回答记录 第 1页 共26页 问题 回答记录 1．公司现有几个生产车间？请提供生产管理部的组织结 构。 2 ．公司的主要产品生产过程如何？ 3 ．公司是按何种方式来计划生产量的？ a. 以销定产的生产计划 b. 上级部门或母公司的指令性计划 c. 按工程合同 /标书的批次生产 d. 其它（请注明） 4 ．公司是否使用生产管理软件模块进行控制？ 5 ．请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容？ 包括 参与人员部门、 制定依据， 审批过程和计划的组成部分等 相关信息。 6 ．公司如何进行生产计划的滚动性调整？是否有生产计 划和实际产量的比较分析？ 第2页 共26页 问题 回答记录 7 ．公司对于计划外的紧急生产是否有应急的流程？ 8 ．计划外紧急生产是否有生产管理部门结合生产能力的 判断和审批？ 9 ．公司的生产质量控制是否采用并获得了行业、国家或 国际的相关标准的认证，如 ISO9000 等？ 10．公司的质量检验部门在生产过程的哪个 / 些环节进行 质量控制？使用哪些书面确认的手段？ 11．公司生产过程中是否会产生有害于环境的副产品？若 是，则公司是否有措施遵循国家的环境法规或标准？ 12．是否使用生产物料清单（ BOM ），如何制订 BOM ？ 第3页 共26页 问题 回答记录 12．公司使用何种生产管理、统计的方法？（可以多选） a. 看板制度 b. 生产批次流转单 c. 生产日程十字图表 d. 六 Sigma 生产管理法则 e. Kaizen （改善）生产管理法则 f. 其它（请说明） 13．介绍一下生产流程中的单据和其流转， 如工作指令单 或者物料需求表等？ 14．生产部门如何对成品率和原料的耗费进行监控？ 有 何跟进的改进措施？ 15．生产部门如何控制管理生产过程中的领料和多余原料 的退库？ 16．是否曾出现停工待料情况？频度如何？影响多大？ 17．生产部门有何收集残料和次品的政策或操作流程？现 行的做法是？ 18．请介绍公司现行的残料和次品的变卖政策或流程？ 第4页 共26页