05造价工程师考试案例分析-建设项目财务分析与评价-第5讲.docVIP

2016年全国造价工程师执业资格考试考前培训 建设工程造价案例分析1V1课堂（3） 建设项目财务分析与评价（二） 主讲人：王宏伟 【基本知识点一】 （二）、融资后财务分析 融资后分析包括项目的盈利能力分析、偿债能力分析以及财务生存能力分析。 融资后盈利能力分析 项目资本金现金流量分析（动态） 项目资本金现金流量表 人民币单位：万元 序号 项目 计算方法 1 现金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4 1.1 营业收入 年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷 1.2 补贴收入 补贴收入是指与收益相关的政府补贴 1.3 回收固定资产余值(计算) 固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－运营期）＋残值年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限（直线法）固定资产残值=固定资产原值×残值率 1.4 回收流动资金 各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收 2 现金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 2.1 项目资本金 建设期和运营期各年投资中的自有资金部分 2.2 借款本金偿还 借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金 2.3 借款利息支付 利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息 2.4 经营成本 一般发生在运营期的各年 2.5 营业税金及附加 各年营业税金