现金流量卡及其构成.pptxVIP

第二章 现金流量及其构成;投资的构成及形成的资产;;案例：连锁加盟老年浴室项目;可行性研究 一周后，五位同学又聚在一起开会，王同学向大家汇报了情况：托乐嘉小区共有4000户，60岁以上老人1800人，调查问询时，老人和小辈都表示支持办浴室，并提出两点建议： ① 在退休者中聘请1-2位医务工作者，将洗澡、推拿、按摩、医务咨询结合起来，更受欢迎。 ② 注意设备的采购，确保老人安全问题。; 因 素 项 目; 1）预计投资费用12万： ① 购买（或租用）淋浴设备、燃气报警装置、 床、椅子、空调以及设备安装费用等 ② 连锁品牌加盟费。 ③ 开办费（筹建期的工资、办公费、培训费、 印刷费、差旅费、注册登记费） ④ 预备费用 2）预计每年经营成本4万： 含支付燃气与水电费、员工工资与福利、维修费、房租等。 3）预计每年营业收入8万。; 老年浴室净收益估算表 （单位：万元）;第一节 现金流量的概念;二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。;2.现金流量图;2.现金流量图（续）;第二节 现金流量的构成;一、投资;投资的构成及形成的资产;固定资产投资（固定资产的购置费）;固定资产的有关概念及计算;无形资产;递延资产;建设期利息：建设投资如有贷款，则贷款利息应计入总投资。 凡与购建固定资产或无形资产有关的计入相应的购建资产的价值，其余的都计入递延资产。 预备费用：主要用于投资过程中因不确定因素而造成的投资额的变化。 包括基本预备费和涨价预备费 ;流动资金投资;投资来源;投资来源;二、费用与成本;1、成本费用的分类;以成本项目分类;;工程经济分析中的费用成本不同于会计中的费用成本;二、经营成本;三、 折旧、摊销以及利息支出;（1）固定资产折旧的计算;折旧的计算（续）;2）工作量法：对于某些专业设备或交通运输车辆的折旧，是以固定资产完成的工作量（行驶里程、工作小时、工作台班、产品数量等）为单位计算折旧额： ; ① 双倍余额递减法：折旧额计算不考虑固定资产净残值，用年初固定资产净值（固定资产价值余额）乘以直线折旧率的2倍，特点是年折旧率不变，年折旧额递减。;② 年数总和法 主要特点：折旧基数不变，年折旧率递减;例　一台设备原值12000元，预计使用年限为5年，寿命终了时净残值收入预计为500元，计算设备年折旧额。; 摊销费：无形资产和递延资产等一次性投入的分摊。 1）无形资产：在有效使用年限中平均。按照法律和合同规定的年限来分摊，如果两者都没有规定，最少需要十年。 2）递延资产：包括开办费和租入固定资产改良支出。 开办费：自企业生产经营起，按不短于5年分摊； 租入的固定资产改良支出：在租赁期内平均分摊。;三、销售收入;四、税 金;七大税类、24税种;;五、利 润;税后利润的分配顺序 ; 利息对税金的影响;销售利润＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加 ＝销售收入－（经营成本+利息支出+折旧与摊销）－ 销售税金及附加 税后利润＝销售利润－所得税=销售利润－销售利润 X 25%;项目;折旧对税金的影响;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Thursday, July 15, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:00:3723:00:3723:007/15/2021 11:00:37 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2123:00:3723:00Jul-2115-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:00:3723:00:3723:00Thursday, July 15, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2123:00:3723:00:37July 15, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have