公司会计监督管理办法.pdfVIP

公司会计监督管理办法 公司会计监督制度 公司会计监督制度一部分 内部牵制制度一、 会计事项相关人员的职责及权限应当明确 :. 经济业务事项的审批人 员的职责及权限 : 审批经办人员的报批的经济业务 .() 结合公司中长 期经营计划 , 当期的采购、 销售、开发等具体计划 , 审批经办人员报批 的经济业务 .() 注意“特殊情况特殊处理” . 对一些突发经济业务 , 充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决 .. 经济业务事项的经 办人员的职责及权限 : 根据公司实际需要办理必要经济事项 , 并办理 报批 .() 经济业务的经办人员按照采购、 销售等计划办理必要的经济 事项 .() 上述经济业务的办理均需审批 .() 审批后的经济事项到财 务部办理必要手续 .. 经济业务事项 ( 会计事项 ) 的会计人员的职责及 权限 : 二、会计机构内部设置出纳 , 存货 , 成本 , 销售会计主管的不同岗 位 . 以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督 , 对同一经济业务从不同的角度进行监督 . 会计人员对不真实 , 不合法 的原始凭证 , 不予受理 ; 对记载不准确 , 不完整的原始凭证 , 予以退回 , 要求更正 , 补充 ..) 出纳人员 :A. 严格遵守 B. 认真执行开户银行核 定的库存现金限额 , 不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存 现金 .C. 控制签发空白支票 , 不签发空头支票 . 并设有签发登记制度 , 认真办理 D. 严格按照 . 和银行结算制度的规定 , 根据审核人员审核签 章的收付款凭证 , 进行复核 , 办理款项收付 . 对于重大的开支项目 , 必 须经过会计主管人员 , 总会计师或者单位领导审核签章 , 方可办理 . 收 1 付款后 , 要在收付款凭证上签字 , 并加盖”收讫”, ”付讫戳记 . ”E. 从 开户银行提取现金 , 应当写明用途 , 由本单位会计主管签字盖章 , 经开 户银行审核后 , 支取现金 .F. 根据已经办理完毕的收付款凭证 , 逐笔 及时顺序登记现金和银行存款日记帐 , 做到内容齐全 , 数字准确 , 摘要 清楚 , 符合记帐要求 , 并结出余额 .G. 现金日记帐要日清日结 , 现金的 帐面余额要同实际库存现金核对相符。 银行存款的帐面余额要及时与 银行对账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面余额 与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。 H． 不得度一 章 总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金 调度和其他重要经济业务事项， 对公司资产和负债及利润有重大影响 的事项。因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进 行会计监督