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精选文档 精选文档 PAGE PAGE10 精选文档 PAGE 第四节 存货管理 二、最优存货量的确定 （三）库存控制系统的比较 系统 特色 定量控 指当存货降落到必定存货水平常即发出订货单， 订货数目是 制系统 固定的和早先决定的。 简单、便于理解 准时控 指每隔一固准期间，不论此刻存货水平多少， 即发出订货申 但不够精确 制系统 请。 当库存数据输入计算机后，计算机即对这批货物开始追踪。 计算机 此后，每当有该货物拿出时， 计算机就及时做出记录并修正 库存控 库存余额。当库存降落到订货点时，计算机自动发出订单， 迅速、有效 制系统 并在收到订货时记下所有的库存量。 计算机系统能对大批种 类的库存进行有效管理。 【例题31·单项选择题】当存货降落到必定存货水平常即发出订货单，订货数目是固定的和 早先决定的，这类库存控制系统是（ ）。 定点控制系统 定量控制系统 准时控制系统 计算机库存控制系统【答案】B 【分析】定量控制系统指当存货降落到必定存货水平常即发出订货单，订货数目是固定 的和早先决定的；准时控制系统指每隔一固准期间，不论此刻存货水平多少，即发出订货申请；计算机库存控制系统是当库存数据输入计算机后，计算机即对这批货物开始追踪。 三、存货的控制系统 （一）ABC控制系统 分类标准 项目 特色 价值大小或 品种数目 管理方法 者资本占用 A类 金额巨大，品种数目较少 50%至70% 10%至15% 推行重点控制、严格 管理。 B类 金额一般，品种数目相对许多 15%至20% 20%至25% 对B类和C类库存的 重视程度则可挨次 C类 品种数目众多，价值金额却很小 10%至15% 60%至70% 降低，采纳一般管 理。 【例题32·单项选择题】采纳 ABC法对存货进行控制时，应该重点控制的是（ ）。（2003 年） A.数目许多的存货 B.占用资本许多的存货 C.品种许多的存货 D.库存时间较长的存货 【答案】B 【分析】采纳 ABC法对存货进行控制时应重点控制 品种数目较少的存货。  A类存货，  A类存货属于金额许多， （二）合时制库存控制系统（零库存管理，看板管理系统） 基根源理 长处 弊端 是指制造企业早先与供应商和客户协 经营风险大。（合时制库存控制系统需要 调好；只有当制造企业在生产过程中需 降低库 的是稳固而标准的生产程序以及与供应 要原料或部件时，供应商才会将原料或 存成本 商的诚信，不然，任何一环出现差错将导 部件送来；而每当产品生产出来就被客 致整个生产线的停止。） 户拉走。 【例题33·多项选择题】企业假如采纳合时制库存控制系统， 则以下表述中正确的有（ ）。 库存成本较低 制造企业一定早先与供应商和客户协调好 需要的是稳固而标准的生产程序以及与供应商的诚信 供应商一定提早将企业生产所需要的原料或部件送来，防止企业缺货【答案】ABC 【分析】合时制库存控制系统下，只有当制造企业在生产过程中需要原料或部件时，供应商才会将原料或部件送来。 第五节 流动负债管理 【本节主要考点】 【考点1】短期借款的信誉条件及实质利率确立 【考点2】短期融资券的特色 【考点3】商业信誉的形式及决策 【考点4】流动负债的利害 一、短期借款 （一）短期借款的信誉条件 信贷额度 含义 需注意的问题 即贷款限额，是借款企业与银行在协 没法律效应，银行其实不肩负一定供应所有信贷数额 议中规定的借款最高限额，信贷额度 的义务。 的有效限期平常为1年。 2.周转信贷协议 含义 需注意的问题 银行拥有法律义务地承诺供应不超出 （1）有法律效应，银行一定满足企业不超出最高限 额的借款； 某一最高限额的贷款协议。 （2）贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费。 【教材例 5-11】某企业与银行约定的周转信贷额度为 5000万元，年度内实质使用了2800 万元，承诺费率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为： 信贷承诺费=（5000-2800）×0.5%=11（万元）。 【例题34·单项选择题】 2011年1月1日，某企业获得银行为期一年的周转信贷协议，金 额为100万元，1月1日企业借入 50万元，8月1日又借入30万元，年关企业送还所有的 借款本金，假设利率为每年 12%，年承诺费率为0.5%，则年关企业应支付利息和承诺费共为 （ ）万元。 【答案】B 【分析】 企业应支付利息 =50×12%+30×12%×（5/12）（万元） 企业应支付的承诺费 =20×0.5%+30×0.5%×（7/12）（万元） 利息和承诺费共计 （万元）。 赔偿性余额 含义 需注意的问题 赔偿性余额是银行要求借款企业在银 赔偿性余额提升了借款的实质利率。 行中保持按贷款限额或实质借用额一 （实质利率高于名义利率） 定比率计算的最低存款余额。 通用公式：实质