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第七章 项目成本管理 第七章 项目成本管理 项目成本是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和 项目成本管理是指在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成的过程。 项目成本管理 项目资源计划 项目成本估算 项目成本预算 项目成本控制 7.1 项目成本的构成 项目成本的构成 项目定义 与决策成本 项目设 计成本 项目获 取成本 项目实 施成本 不可预见费用 其他成本 设备成本 顾问成本 物料成本 人工成本 7.2 资源计划编制 资源计划编制:主要是确定完成项目活动所需要的物质资源的种类，以及每种资源的需要量，包括人力、设备和材料等，主要的任务是进行资源的分配。 输入： · 工作分解结构 · 范围定义 · 历史资料 · 资源库信息 · 工作进度计划 工具和技术： · 组织策略 · 专家评定 · 数学模型 · 变更识别 输出： ·项目资源计划 7.3 项目费用估算 费用估算:是对完成项目所需资源成本的估算 7.3.1 成本估算过程 输入： · 工作分解结构 · 资源要求 · 资源单价 · 活动历时估计 · 历史信息 · 账面表 工具和技术： 类比估算法 参数模型法 自上而下法 从下至上估算法 准备金分析法 输出： · 费用估算 · 详细依据 · 费用管理计划 费用估算与定价区别 7.3 项目费用估算 7.3.2 成本估算内容 劳动力 原材料 分包商和顾问 租用设备和工具 差旅费 7.3 项目费用估算 7.3.3 成本估算的方法和技术 1.类比估算法 优点：方法简便易行 不足:精度取决于被估算的项目与以前项目的相似程度、相距时间和地点的远近，需要有较为详细的同类项目历史信息。 7.3 项目费用估算 7.3.3 成本估算的方法和技术 2.参数模型法 如：每千伏安成本、每公里成本、每平方米成本等 精度取决于参数的计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。 7.3 项目费用估算 7.3.3 成本估算的方法和技术 3.自下而上法 4.软件工具 建设项目总费用 单位建筑工程费用估算 工程建设及其他费用估算 预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税估算 经营性项目流动资金估算 单项工程综合估算 单位设备及安装工程费用估算 7.3.4 费用估算的种类 种类 初步计算 控制估算 最终估算 进行时期 可行性研究后期 项目计划阶段，伴随项目内容的精确确定而进行 项目实施阶段 主要依据 项目组的可行性研究和报告中所做的估算 最新的市场价格 项目进程中的一些重大工作的详细估算，及最新的估算和预测 特点 较为粗略。用流程示意图而非结构图等详细资料来表示项目设施的组成情况，当主要的资源规格己经确定时，也可进行一些较为详细的估算 比较精确。由项目团队全面负责制定，但其中的部分可分别由财务、或专业的咨询部门完成 主要资源按照实际的价格详细估算，投资较少 又不易确定的部分采用类比或预测 精确程度 -25%～+75% -10%～+25% -5%～+10% 作用 为管理部门提供初步的经济情况，并为筹措资金提供依据。是肯定项目经济价值继而转入计划阶段的必要条件 能够为筹措资金提供依据，也可用来明确责任和实施费用控制。宜与正式的风险分析同时进行 依据不同时期的项目情况为项目管理提供精确信息，是控制项目费用的工具 注：表中精确程度的含义。例如；初步估算的精确程度是从-25%到+75%意思是项目的实际费用可能低于初步估算25%，或高于初步估算75%。 7.4 项目费用预算 费用预算:确定测量项目实际绩效的基准计划而把费用估算分配到各个工作（或工作包）上去的费用计划 输入： · 费用估算 · 工作分解结构 · 项目进度计划 工具和技术： · 项目估算的工具和技术 输出： · 费用基准计划 7.4.1 项目费用预算过程 费用估算文件 费用分解结构 费用基线 预算单上应包括： a．劳动力 b．分包商和顾问 c．专用设备和工具 d．原材料 最低预算法 费用分解结构 将估算的费用按工作包分配到WBS中去,替换其中的产品或服务,就得到比较清晰的费用分配图 7.4.2 分摊总预算费用 不可预见费用 不可预见费用，是为应付突发事件或未能预料到的变化而准备的费用，主要用于防备因失误和疏忽而造成的费用增加 不可预见费用的数额是根据项目工作范围、风险分析（如数量偏差、价格变化、进度拖延和项目特殊情况）、类似项目的经验以及项目团队的评估来确定的。 不可预见费用在项目费用中所占的比例一般为10％。 7.4.3 费用预算的输出: 1.费用预算表:见下页图 2.费用曲线 3.费用基线 项目名称： 学校机房计划 日期：自2003-7-16至2003-8-31 制表人：赵大魁 项 目 时间 数量（单位） 预计费用 开始 结束 a.人员 （a）项目组成员