煤矿财务基础规范管理细则.docxVIP

财务基础规范管理细则 一、报销时间 每月的28日到次月的6日之间是每月结账作报表时间，除办理一些急需的经济业务之外，一般情况下不予办理报销业务。 二、审批程序 各部门无论办理何种业务必须经部门领导同意，主管领导批准，经矿长签字同意，再经总会计师批准，才能到财务部门办理相关业务。 三、原始凭证的填制与取得 （一）从外部取得原始凭证（包括借据、收据、领据、发票、经济合同、协议、计划、税收回单、银行回单等单据） 1．原始凭证必须有填制凭证的日期、单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额，属于固定资产的必须标明规格、型号等。 2．原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 3．从外单位取得的原始凭证必须加盖单位公章；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；原始凭证中的开票人处及收款人处必须有填制单位经办人员的签名或盖章。 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收的数量、规格型号、单价及金额，并签名或加盖印章；不需入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收。 5．借据的使用范围和要求：借据是指为生产经营活动等借支的差旅费、培训费、零星采购、个人报销余款和单位之间借款所出具的凭据。对内部单位职工借款应当填写日期、经济用途、人民币大小写，借款人必须加盖本人印章和部门公章后，再按审批手续办理。借据上的复核和出纳由财务部门有关人员加盖印章。职工因公外出借款凭证，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或转账通知单，不得退还原借据。 6．收据使用的范围和要求：收据用于因生产经营活动所预收、预付、支付、收取的货款、运费、工程款以及各种押金、职工罚款、集团公司内部款项的结算等。本单位预收或预付的各种款项，由出票单位所出具的收据，必须加盖财务专用章并由所在单位的出纳及主管签字或盖章。由行政事业部门、政府部门、税务等部门的各种收费单据，必须有财政部门所监制的统一收据作为报销依据，并按规定写明应收单位的款项事由、金额以及由出票单位加盖财务公章，由开出单位的出纳及主管签字或盖章。对出具的自制收据，将视为白条,不能作为记账凭证的依据. 7．领据使用的范围和要求：领据是由个人所出具的应领的抚恤金、工资、独生子女补助费、补贴等款项的凭据。由付款单位加盖出纳和复核人员印章。领据小写金额前应填写货币符号。 8．对外投资、采购及支付工程、劳务等款项，应根据实际形成的经济事项，按照双方所签定的协议、合同、预算计划等，进行付款，并将此原件作为附件附在凭证上。对特殊情况需要单独存档的，应在凭证上说明日期、合同、协议、计划编号、名称及存档地点。工程类款项还必须有集团公司计划。 9．需付款的事项，收款单位必须与原始凭证的出票单位相符，需转让债权的单位需开出债权转让协议书，根据转账协议书进行转账或付款。 10．从外单位取得的原始凭证如果有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人，会计主管人员和单位领导人的批准后才能代作原始凭证。如果无法取得证明的，如出票单位已经撒销，应由当事人写出详细情况由经办单位会计机构负责人、会计主管人员、单位领导批准后，代作原始凭证。 11．原始凭证中除复写的票据外，其他事项一律使用钢笔填写。 （二）自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或领导指定的人员和制单人员签名或盖章。 1．自制的计提费用表：根据流转税计提的各项附加税费、应付工资计提的附加费用、产量计提的各项上交款和税金；固定资产规定计提的各项税金和费用，以及其他应计提的各项税金和费用等。在自制的原始凭证中应清楚列示计提税金和费用的基础数据，计提的比例、计提的数额。 2．自制的各项分配表：根据当期实际发生的材料、工资、电力、折旧、产成品与在产品等项目分配时，要求提供详细的分配清单和分配比率、分配方法、金额。 3．对外销售、采购而自制的入、出库单应填制商品的名称、规格、数量、单价、金额的大小写，并由保管人员和主管人员的签字或盖章。 4．自制的工资表分部门、区队用B4纸打印，奖金发放表用凭证纸打印，并由主管人员、主管部门、主管领导签字或盖章。 四、各类单据（借据、收据、领据、差旅费报销单、粘贴单、报销单等）的使用 各部门、车间或个人所需用的各类单据，必须用郑煤集团公司统一印制的单据。 五、票据的粘贴与填写 票据必须粘贴在由郑煤集团公司统一印制的粘贴单上，要求粘贴整齐，厚薄均匀。属于差旅费的，填写在“差旅费报销单”上，属于其他票据，