煤矿财务稽核制度和财务原始记录管理制度.docxVIP

财务稽核制度 一、根据《会计法》、《企业会计制度》等相关的法规的规定，为规范我矿财务行为制定本制度。 二、设置稽核岗位，认真稽核各种原始凭证、票据的真实性、合法性，对原始凭证需填写的抬头、日期等各个项目及是否符合税务机关标准及是否有领导签字进行稽核。 三、对材料采购的入帐除上述稽核外，还要看材料是否需要，是否有采购计划，价格是否合理，严格按计划、合同审核入帐。 四、工资性支出须经劳动科审核盖章，财务科复核，在局批工资指标范围内支付，不得超支。 五、其它各项开支，均应严格按矿规定的报销办法执行，特殊情况的报销需经矿领导及有关部门领导签字后支付，财务科严格控制在成本指标范围内。 六、一切会计事项，必须经会计主管同意或签字后，方可办理，一切付款凭证必须由财务经办人审核并填制记帐凭证后，出纳方可办理付款。 七、每月10前，对上月发生的会计业务、会计主管和总帐会计要复查一次，发现问题及时更正。 财务原始记录管理制度 一、各种原始票据内容必须填写完整，不能有空白出现。 二、职工借款所写借据须填写借款日期、借款金额大小写、借款用途说明以及借款人签名和盖章。收回借款时，应另开收据，不得退还原职工所立借据。 三、职工报销的发票以及购货发票要有开票日期、服务内容或物资名称、数量、单价、金额大小写及合计、开票人姓名。若购货品种繁多，发票下需附加盖供货方公章的购货清单。 四、对供货方是一般纳税人的单位，需要求对方开据正规的增值税专用发票。 五、从外单位取得的原始凭证，必须加盖其单位公章，对外开出的原始凭证，也必须加盖本单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 六、自制的原始凭证，必须有经办人、经办单位领导人或者由其指定的人员签名或盖章。 七、支付款项的原始票据，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能以支付款项的有关凭证等代替。 八、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明，退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 九、对原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。 十、串票以及过期发票不能入帐，本年度发票必须在本年度入帐，有特殊情况的，可根据实际情况在次年3月份以前入帐。