煤矿财务处理程序制度和财务内部牵制制度.docxVIP

财务处理程序制度 一、 根据《XX省会计基础工作规范》和《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本制度。 二、根据我单位实际情况，设置相应的总账及明细账科目，并依据各科目性质在其范围内使用。 三、所有收款凭证一律经资金核算岗位会计审核后方可输入计算机，填制记账凭证。 四、付款凭证所附原始单据必须经相关人员签字、盖章、审核，并由具体岗位会计打印出记账凭证后，方可由出纳据以付款，不得先付款，后做凭证。 五、所有报销及往来结算的单据必须经稽核及相应岗位会计审核后，才能进行转账核算，否则不能报销。 六、每月的各种记帐凭证必须连续编号，不得空号、跳号、断号。 七、当月记账凭证由具体岗位人员审核后及时传递到总帐岗位，进行汇总。 八、各相关岗位必须根据审核无误的记账凭证登记明细帐，并与总账核对，发现错误及时按《会计基础工作规范》的有关规定更正，不得随意更改。 九、总帐岗位应在次月5日前根据记账凭证汇总表登记总账，并根据《会计法》的要求编制有关财务会计报表，及时上报。 十、当月凭证应及时装订成册，并妥善保管。 财务内部牵制制度 一、会计工作岗位要符合内部牵制制度的要求，分别设置，可一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务的登记工作。 二、各会计工作岗位应明确分工，作到职责分离。 1、出纳岗位：应严格按照总帐复核后的记帐凭证办理收、付款手续，并加盖现金收、付讫章，现金凭证应当登记入帐，每五天传递总帐一次，不得积到月未一次传递，月未应与银行对帐后做出银行存款余额调节表。 2、总帐岗位应认真复核各种记帐凭证和原始凭证，减少差错，登记总帐，核对总帐与明细帐，做到帐帐、帐表、帐实相符。 三、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员时应遵循有关规定。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 四、做到帐物分离、钱帐分离。 五、纪检等有关部门应在年底对限制性岗位定期检查，防止徇私舞弊行为的发生。