第二章货币资金.pptxVIP

第二章 货币资金;1、货币资金含义（P：26） 2、属于货币资金的范围;3、不属于货币资金的范围;4、货币资金内控制度（P27） 要点：不相容职务相互分离 5、核算货币资金应设置的主要科目及在报表上的列示 科目有： 1）现金：核算库存现金（不包括备用金） 2）银行存款：核算各种存款（不包括外阜存款、本票存款和汇票存款） 3）其他货币资金：主要核算外阜存款、本票存款和汇票存款 在报表上列示为：“货币资金”;1、现金的管理与控制 主要弄清现金的使用范围、库存限额和日常收支的内控制度。 1）使用范围（P27） 2）现金的库存限额：一般3～5天，特殊不超过15天。 3）现金收支的内控制度 ①现金收入控制 ②现金支出的控制 ③现金库存控制;2、现金的会计处理 1）现金日常收支的会计处理（P29-30） 2）现金的溢缺 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 余：现金短缺 余：现金溢余 正常的短缺列作当期费用（“管理费用”），而溢余（属于无法查明原因的）列作当期收益（“营业外收入”），属于应支付给有关人员的，应贷记“其他应付款”；如果是责任人原因造成的短缺，应追究责任人的责任，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，。;3）现金清查的具体业务 P：31;三、银行存款;2、银行结算方式（P32-51）：