XXXX会计继续教育《税务会计》陶.pptx

2013年如皋市会计继续教育（企业类）税务会计;课本的整体框架结构;;第一章 税务会计概述;;二、税务会计的主体与对象;三、税务会计的职能、任务与目标;四、税务会计核算的前提和原则;五、工作内容和会计科目设置;六、税务会计的工作程序;（一）税务登记;2、变更登记;3、注销登记;4.停业、复业登记;5、外出经营报验登记;6、税务登记证件的用途;（二）、账证设置和管理;（三）、纳税申报;（四）、税款缴纳;（五）减免税;（六）、税务检查;;第二章、增值税;一、增值税的征??范围;二、增值税的纳税人的分类;三、增值税税率和征收率;四、减税免税的规定;五、增值税的征收管理;第二节、增值税的计算;（一）、销项税额的确定;特殊销售方式下的计税依据;（二）、进项税额的确认;;二、小规模纳税人增值税的计算;例1：一般纳税人增值税计算案例;4、销售使用过的进口摩托车5辆，开具 普通发票，每辆车取得含税销售额1.04 万元；该摩托车每辆原值0.9万元。 5、购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，适用17%税率，货物已验收入库；支付购货运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 6、从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付收购价30万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业2013年2月应缴纳的增值税税额。;答案：;;例2、小规模纳税人增值税计算案例;;第三节、增值税的会计处理;小规模纳税人：简易办法征收 “应交税金—应交增值税”;增值税的会计处理;;;;;第四节、营业税改征增值税试点方案;增值税与营业税的比较;一、应税范围;一、应税范围;一、应税范围;一、应税范围;二、应税范围;二、应税范围;二、应税范围;二、应税范围;二、应税范围;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;二、纳税人和扣缴义务人;三、税率和征收率;三、税率和征收率;四、计税方法;四、计税方法;五、当期销项税额;五、当期销项税额;五、当期销项税额;五、当期销项税额;五、当期销项税额;五、当期销项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;六、当期进项税额;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;七、差额征税;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;八、税收优惠;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;九、增值税专用发票管理;第六节、增值税纳税申报;;;;;;;;;;第三章、消费税;《清明上河图》透露出的税收秘密;第一节、消费税概述;第二节、消费税应纳税额的计算;一、消费税的计税依据;;;;;;;二、应纳消费税的计算;;1、自产应税消费品对外销售;;2、自产自用应税消费品;;3、委托加工收回应税消费品直接对外销售;;4、委托加工收回应税消费品用于继续生产应税消费品;;5、进口应税消费品;;6、外购已税消费品继续生产应税消费品;;第三节、消费税的核算;第四章、营业税;第一节、营业税概述;关于混合销售行为及兼营业务的营业税： 商业企业发生混合销售行为，视同销售行为，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同提供应税劳务，征收营业税。对从事运输业务的单位与个人，发生混合销售行为一律征收增值税，不征营业税。 ;二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人;三、营业税的税率;四、营业税的优惠政策;五、营业税的征收管理;第二节、营业税的计算;案例一：某旅行社2012年某月取得如下收入：组织境内旅游，收取旅游费30万元，支付给其他单位的食宿费、交通费等10万元；组织境外旅游，收取旅游费80万元，支付给国外其他旅行社接团费30万元。计算该旅行社该月应纳营业税额。;;案例二：某宾馆2012年10月份共取得营业收入500万元。其中：客房部250万元；餐饮部200万元；歌舞厅45万元；洗衣房5万元。该宾馆所在地娱乐业税率为20%。试计算该宾馆2012年10月应纳营业税额。;;案例三：某汽车运输公司2002年8月取得 运输收入100万元。同月，该公司还转让一间废旧仓库的所有权，取得销售收入500万元；转让一项专利技术