审计中如何实施资产存货盘点监盘.pdfVIP

第一部分 制定存货监盘计划 1. 通过实施存货监盘程序，我们可以获取与哪些认定相关的审计证据？5 2. 我们是否可以应被审计单位管理层的要求，协助其执行存货盘点工作？5 3. 在制定存货监盘计划时，我们需要考虑哪些事项？ 5 4. 如何评价被审计单位管理层用以记录和控制盘点结果的指令和程序？7 5. 被审计单位存货盘点中导致存货数量错报的原因通常有哪些？ 8 6. 我们是否可以在制定监盘计划时预先选取抽盘样本？ 10 7. 如何确定抽盘样本量和抽盘项目？ 10 8. 如果在制定监盘计划时被审计单位尚未完成年度财务报表的编制，我们如何选取抽 盘样本？ 11 9. 如果被审计单位的存货存放在多个地点，如何确定存货存放地点的完整性？ 11 10. 如果被审计单位的存货存放在多个地点，我们如何选取拟实施监盘程序的地点？. 12 11. 如果被审计单位的存货存放在多个地点，每个地点的存货余额和重大错报风险水平 均类似，我们如何选取拟实施监盘程序的地点？ 13 12. 如果被审计单位的存货存放在多个地点，我们对那些不实施监盘程序的地点需要执 行什么工作？ 14 13. 如果被审计单位在盘点中没有使用连续编号的盘点标签，我们如何判断是否存在重 复盘点或遗漏盘点存货项目的情况？ 14 14. 对于难以估计数量或确定状况的特殊类型的存货，我们如何实施监盘？ 15 15. 我们如何实施在产品的抽盘并确定其完工程度？ 15 16. 如果被审计单位在盘点过程中无法停止存货移动，我们如何处理？ 16 17. 如果被审计单位的存货收、发凭证没有连续编号，我们如何获取截止性资料？ 16 -2- 18. 如果被审计单位的盘点日不是资产负债表日，我们需要获取哪个日期的截止性资 料？ 17 19. 实施存货监盘前，项目合伙人或项目经理需要向负责现场监盘的项目组成员沟通哪 些信息？ 17 第二部分 在存货盘点现场实施监盘 20. 在存货盘点现场，我们是否可以在执行观察程序的同时实施抽盘？ 18 21. 我们在存货盘点现场需要观察哪些方面？ 19 22. 如果发现被审计单位的盘点人员未按照管理层的盘点指令执行盘点，我们如何处 理？ 20 23. 如果某项存货存放在多个库位，我们是否需要对所有库位的这项存货均执行抽盘？ 21 24. 在抽盘中确定存货数量时，我们是否可以利用被审计单位盘点人员确定的数量？. 21 25. 在盘点现场检查存货是否存在陈旧、毁损、过时、残次等情况时，审计项目组成员 可能经验不足，只能听取被审计单位盘点人员的介绍，如何处理？ 22 26. 在实施抽盘时发现我们点的数量和被审计单位盘点人员点的数量存在差异，如何处 理？ 22 27. 现场盘点结束，在我们离开盘点现场之后，被审计单位以盘点结果有误为由对某些 存货进行了重新盘点并调整了盘点记录，我们是否可以接受重新盘点的结果？ 23 28. 现场盘点结束时，被审计单位无法当场生成盘点结果汇总表，我们是否需要获取盘 点标签或盘点表的复印件？ 23 29. 如果被审计单位在现场盘点结束时当场生成了盘点结果汇总表，我们是否还需要获 取盘点标签或盘点表的复印件？ 23 -3- 30. 被审计单位的盘点标签或盘点表和盘点结果汇总表是否需要加盖公章？ 24 31. 如果被审计单位要求我们在盘点标签/盘点表或盘点结果汇总表上签字，我们如何处 理？ 24 32. 如果被审计单位要求复印我们的存货抽盘记录，我们如何处理？ 24 第三部分 现场监盘结束后 33. 现场监盘工作结束后，我们需要编制哪些与监盘相关的审计工作底稿？ 25 34. 在后续年审外勤工作期间，我们需要执行哪些检查工作？ 25 第四部分 特殊情况处理 35. 如果被审计单位的盘点日不是资产负债表日，我们在后续的年审外勤工作期间需要 实施哪些补充程序？ 26 36. 对于由第三方保管或控制的存货，我们如何实施审计程序？ 27 37. 如果在接受审计业务委托时被审计单位已经完成了存货盘点工作（例如我们在资产 负债表日后接受审计委托），我们如何处