商业银行联行往来业务的核算.pptx

第6章 联行往来业务的核算 （资金清算业务的核算）;;6.1 联行往来业务概述 6.2 商业银行全国联行往来的原理 6.3 直接往来，分散逐笔对账的做法 6.4 电子联行往来;; 要完成支付结算业务，根据收付款人开户行是否相同，分为三种情况：;;支付工具：是传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转移的载体； 支付系统：支撑各种支付工具应用，提供资金清算与资金最终转移通道； 支付服务组织：向客户提供支付账户、支付工具和支付清算、结算服务，如中央银行、金融机构和专门的支付清算组织等。 支付结算法规制度：是规范支付结算行为，保证支付结算市场有效性的法律基础设施。维护支付结算体系的安全、高效和稳健是中央银行公共管理政策的基本目标之一。 ;我国目前并存的几种清算体系;现代化支付系统的组成;08年支付系统处理金额为GDP的37.62倍 ;;我国资金清算系统的发展;08年支付体系建设取得新的重要进展基础设施：;基础设施：;支付环境：;支付体系监督管理;支付结算国际交流与合作不断加强;三、资金清算业务的种类;三、资金清算业务的种类;第二节 商业银行联行往来的原理;;;;;;直接往来、分散逐笔对账的处理程序图;二、设置的账户;三、日常核算手续;贷报业务；贷方报单（代他行收款业务）; 对于发报经办行而言，需要向收报行划收资金的业务称为借报。 如银行汇票的资金清算，就是发报经办行向收报行收回其代理付款的银行汇票资金的一种借报业务。 （代他行付款业务）资产 借报业务的会计分录与上述的贷报业务相反。 借：联行往账 贷：XX存款或相关账户;联行往账; 【例6—1】某行兴庆路支行于7月6日收到本行开户单位机电公司提交的两联进账单及省外某地同系统的南海支行签发的银行汇票二、三联，汇票出票金额20 000元，实际结算金额18 000元，经审核无误，办理转账。 借：联行往账 18 000 贷：活期存款—机电公司 18 000 根据这笔业务，兴庆路支行应编制借方报单一份。 ;（二）收报行的处理;步骤1、审查报单;步骤2、办理转账;联行来账;【例6—2】承例6—1，南海支行收到兴庆路支行邮划借方报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥公司日前来行申请签发，现需结清。其会计分录如下： 借：汇出汇款 20 000 贷：联行来账 18 000 活期存款—高桥公司2 000 ;（2）不完整报单的处理 (可转账的错误报单，有四种情况）;;;情况2：附件、行名是本行的，行号是他行的 或： 附件是本行的，行号、行名是他行的;;;处理方法：收报行可以更正行名后办理转账。;;;（三）总行电子计算中心编制对账表;1、核对相符的处理;（1）发现未核销报单 ;;;（2）未核销报单查明原因后，分别情况处理;; 做法1.总行集中监督、分散对账 做法2.总行集中对账 1)管辖分行数据录制和传输的处理。 2)总行对账的处理。 ;四、联行汇差资金清算;联行汇差、应收汇差、应付汇差; 【例】某行北安支行本日联行往账账户借方发生额为120 000元，贷方发生额为210 000元；联行来账账户借方发生额为200 000元，贷方发生额为100 000元，计算该行当日联行汇差如下： 联行往账借方发生额+联行来账借方发生额-（联行往账贷方发生额+联行来账贷方发生额）=120 000+200 000-（210 000+100 000）=10 000元 联行往、来账借方发生额合计大于贷方发生额合计，为10 000元，因此该行当日的应收汇差10 000元。 ;联行汇差的处理方法：;（二）每天轧算上报的处理;;; 【例】如某支行当日联行汇差轧计结果为应收汇差10 000元，作分录如下： 借：汇差资金划拨—全国联行汇差资金 10 000 贷：全国联行汇差—总行户 10 000 ;2、管辖分行的处理;管辖分行账务处理的账户关系：;分录：; 【例】某分行所辖甲乙丙各行处汇差资金资料如下：甲行为应收汇差10 000元，乙行为应付汇差30 000元，丙行为应收汇差40 000元。轧算结果，分行应收汇差20 000元。 分行所作会计分录如下： 借：汇差资金划拨—总行户 20 000 —乙行全国联行汇差资金户 30 000