商业银行表外业务风险及监管讲座课件.ppt

9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。*** 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。***** 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。**** 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。***** 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。**** 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。***** 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。*** 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。**** 谢谢观赏 You made my day! 我们，还在路上…… * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 商业银行表外业务风险及监管 什么是表外业务 辖区表外业务的发展 表外业务有哪些风险 表外业务风险的监管 一、什么是表外业务？ 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） 第二条　本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 第三条　担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 第四条　承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 人民银行：中国人民银行关于印发《商业银行表外业务风险管理指引》的通知（银发[2000]344号） 第二条　本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。 第三条　担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 第四条　承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 第五条　金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。 表外业务诞生之路 货币政策变化下的产物 需求转变推动表外业务 银行追求资金利用效率最大化 表外业务的特点 灵活性 规模庞大 交易集中 盈亏巨大 透明度低 表外业务的作用 增加收入——将业务转到资产负债表外可以用增加的手续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小 规避监管——可以避免监管成本，资本充足率要求对表外业务不适用 服务的多样化——表外业务比较灵活，更好的满足客户的资金增值、周转的需求 转移和分散风险——给金融机构提供了控制资金成本、套期保值的投资手段 增强资产流动性——表外业务中有些金融工具具有“现金性”，流通性和可转让性 提高金融市场效率——尤其是金融衍生工具的膨胀，使金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域 表外业务的风险 信用风险 市场风险 国家风险 流动性风险 筹资风险 结算风险 定价风险 运作风险 经营风险 信息风险 二、辖区表外业务的发展 截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况 截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况 辖区银行业表外业务变化情况 三、表外业务风险 （一）第三方回购式信托受益权（神秘的Ｃ银行） 业务模式 （一）第三方回购式信托受益权 检查要点 1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核算（或买入返售类金融资） 2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表外核算或是根本不记账或是其他．．． 3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户谁承担风险的原则 （一）第三方回购式信托受益权 检查要点 4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进表、整体少计风险资产等？ 5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不确认减值准备．．． 6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直接签约的动因？ 7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色的此类业务、也有C银行角色的业务？ （二）代开