全面预算管理总稿.pptx

企业全面预算管理;The profession of budgeting management;Ready;全面预算的编制方法;常用的预算编制方法主要有： ;固定预算法;固定预算法;固定预算法;弹性预算法;弹性预算法;弹性预算法;弹性预算法;弹性预算法;弹性预算法;弹性预算法;增量预算法;增量预算法;增量预算法;零基预算法;零基预算法;零基预算法;零基预算法;零基预算法;零基预算法;定期预算法;滚动预算法;滚动预算法;滚动预算法;滚动预算法;滚动预算法;滚动预算法;滚动预算法;经营预算;;第一节 销售预算;一、销售预算概述 （一）概述 市场经济条件下，企业往往“以销定产”，与此相适应，经营预算编制也往往是以销售预算的编制为起点。 ;;二、销售预测 （一）影响因素 销售预测：在充分调查研究的基础上，预计市场对本企业产品在未来时期的需求趋势。在充分考虑各种影响因素的基础上，结合本企业的历史销售实绩，推测企业预定期内可以实现的销售量和销售额。 销售量的影响因素： 1. 外界因素：需求动向、经济变动、同业竞争动向、政府和消费者团体的动向。 2. 内部因素：营销策略、销售政策、销售人员、生产状况。 ;（二） 销售预测的程序 确定预测目标（具体的变量目标）→收集分析资料（资料的针对性、真实性、完整性、可比性，学会去除异常数据，保证预测的科学性）→选择预测方法（定性、定量）→确定预测值（二次预测、进一步分析评价、修正和调整） ;（三） 销售预测的方法; 2. 定量预测方法 趋势预测法：又称时间序列预测法，将历史资料和数据按时间顺序排列成一组数字序列，根据时间顺序所反映的经济现象的发展过程、方向和趋势，将时间顺序外推或延伸，利用变量与时间存在的相关关系，分析、预测未来数据的方法。 (1) 简单移动平均法：一次移动平均法，是在算术平均数的基础上，通过逐项分段移动，求得下一期的预测值。根据最近n期的实际销售量，用简单移动平均法确定第t期的销售预测值，计算公式如下： 其中，Yt表示销售预测值，Xi表示第i期的实际销售量，n表示观察期期数。 移动平均法中的观察期期数必须一开始就明确；每出现一个新的观察值，就要从移动平均中减去一个最早的观察值，加上一个最新观察值。 ;时间;采用3个月移动平均法，2006年1月电视机销售量预测： Y1=(X10+X11+X12)/3=(64+45+42)/3=50 2006年2月电视机销售量预测： Y2=(X11+X12+Y1)/3=(45+42+50)/3=46 2006年3月电视机销售量预测： Y3=(X12+ Y1 +Y2)/3=(42+50+46)/3=46 所以，2006年第一季度电视机销售量预测为： Y= Y1 +Y2 +Y3=50+46+46=142（台）; (2) 加权移动平均法：在计算移动平均数时，并不同等对待各时间序列的数据，而是给近期的数据以较大的比重，越接近预测期的数据，其权数越大，对预测值的影响也越大，使其对移动平均数有较大的影响，从而使预测值更接近于实际。 其中，Y表示销售预测值，Ki表示第i期的实际销售量（额）的权数，Xi表示第i期的实际销售量（额），n表示观察期的期数。需注意，时间序列上每个实际销售量的权数可以不同，但各权数之和必须等于1. 加权移动平均法的局限性：用加权移动平均法求预测值，对近期的趋势反映较敏感，但如果一组数据有明显的季节性影响时，用加权移动平均法所得到的预测值可能会出现偏差。因此，有明显的季节性变化因素存在时，最好不要加权。 ; (3) 指数平滑法：以某种指标的本期实际数和本期预测数为基础，引入一个简化的加权因子，即平滑系数，以求得平均数的一种指数平滑预测法，它反映了最近时期事件的数值对预测值的影响。包括一次指数平滑法、二次指数平滑法和多次指数平滑法，其中，一次指数平滑法适用于水平型变动的时间序列预测，二次指数平滑法适用于线性趋势型变动的时间序列预测，多次指数平滑法适用于非线性趋势变动的时间序列预测。 一次指数平滑法： 其中，St表示第t期销售量的预测值，Xt-1表示第t-1期的实际销售量，St-1表示第t-1期的销售量预测值，a表示指数平滑系数（0≤a≤1）。; 一次指数平滑法平滑系数a的取值问题：a取值不同，预测结果就不同： 对于有较明显变动趋势的时间序列，平滑系数a应取较大值，即a0.6，即近期倾向性变动影响越大，主要是为了突出近期数据对预测值的影响； 对于水平型的时