总经理把私营公司做大做强的288条妙计_024.docx

二十四 总经理算大账，也要算细帐 短期财务报 告制度 完善 4 类报表，实现公司价 值最大化 总经理一定要熟悉 —— 资产负债 平衡表 总经理一定要熟悉 —— 损益表 总经理一定要熟悉 —— 现金流量表 财务部门全程参与重大 经营决策活动 推行全面 预算管理 在合法避税上找回一些利 润 强化资金管理 建立会 计信息决策支持系 统 成长性公司 财务管理的四个 问题 财务，是公司健康成长的重要因素。如果把公司比做一个人的话，财务管 理就是人体的血管，它引导着公司的血液 —— 资金始终沿着正确的方向流动， 从而保证整个机体的健康。不幸的是，现在许多公司要么根本没有这根血管， 公司的财务由老总一个人说了算，资金运转无计划，无节制，始终处于混乱状 态；要么虽然有这根血管，但没有让他发挥应有的作用，制度缺失造成了公司 机制的不健全。财务问题无小事，总经理不要因为财务问题琐碎就不想管，懒 得管。要让公司做强做大的话，总经理要算大账，更要算细账。 PAGE PAGE 10 261 账目制度 公司在选定好财务总监 、财务经 理、会计、出纳等财务人员之后。就要制定一整套完整的 财务制度来管理、监督和发挥财务 部门的作用。 —— 戈登·摩尔（英特尔公司的 创始人之一） 为了公司的管理和评估之便，应该用数字统计所有能统计的事。充分掌握 它的运行规律，保证公司健康有序地运行，必须建立账目制度。 应该从哪些账目着手呢？下面各项是每个公司共有的账目： ①盈亏统计表； ②决策表； ③现金流转表； ④预算表； ⑤销售额表； ⑥成本和价格分析表； ⑦汇票。 精明的经理会不断审查这些账目，有计划有标准地做好管理。如果要给员工看销售额、盈亏统计等账目，以期达到激励效应的话，最好把数字以直观的形式展现出来（如用表格、图文） ，会更快更有效地帮助员工了解账目，达到你的目的。 262 短期财务报告制度 总经理不要被每日 应接不暇的信息所包 围，因为他的任 务不是埋头钻进纸 堆里，他需要的是重要的 财务信息。 —— 刘文汉（香港制造假发的开山鼻祖） 短期报告，是快速、及时地报告，它有助于公司总经理做出管理决策。它 和财务报告的基本性质大不相同。 短期报告是给公司管理者及时信息的内部报告。不需要精确，只要比较准确就可以，但要相当快速。短期报告可以涉及许多重要的变量。包括： ①日销售额； ②银行的现金数额和你账本上现金数额的对比； ③产量的增长； ④库存水平。 下面为你使用短期报告提出几点建议，也许你会发现它们很有用处： ①通常将周末的日期划掉，这样可以快速地做更多的与往年的相应星期的比较，因为每年的日期各不相同，但星期相同，所以比较时只比较星期，不比较日期； ②在星期下面画线，这是比较快速简捷的方法； ③有时在预算中做出供求比较的一栏，加速对当日情况的分析； ④有时在报告中做出每星期比较的百分比一栏，这样便能一览无余了。 263 完善 4 类报表，实现公司价值最大化 对于成长性，我们一般看公司未来 5 年的财务报表，如果未来 5 年的成长预期能够给我信心的 话，那我会把它列入投 资目标的行列。 —— 苏思华（著名投资家） 有人调查了几百个大公司的经理，数据表明，他们之中近 80%的人每天早晨走进办公室后所做的第一件事就是阅读早已放在他们办公桌上的公司前一天 （或上一期）的各类财务报表。 财务报表的种类很多。大致可分为以下四类： 经营状况报表 如资产负债表、财务状况变动表、现金流量表、存货明细表和固定资产明细表等。这类报表主要反映公司的财产、资金状况。 经营成果报表 如损益表、利润分配表、商品销售利润明细表。它是反映公司经营成果及其分配情况的会计报表。 费用成本报表 如管理费用明细表、销售费用明细表、财务费用明细表、商品产品成本表和主要产品单位成本表。这类报表反映公司经营过程中各种费用和成本。 业务收支报表 主要包括主营业务收支明细表和营业外收支明细表，这类报表反映公司的经营业务收支和营业外收支情况。 当然，如果你的公司还只是初创，不可能要有这么多的报表，而且，你也不会有时间仔细地研读这么多报表，但是几类主要的报表还是必需的，随着你公司业务的扩大，这些报表体系要逐渐完善，你要阅读的报表量也会大增，因此，你需要培养自己迅速的发现数字中隐含的问题的能力。 264 总经理—定要熟悉 —— 资产负债平衡表 通过增补相关和可靠的信息， 财务报表将继续扮演重要信息 资源的角色。 —— 刘文汉（香港制造假发的开山鼻祖） 资产负债平衡表反映各个期末（月末、年末）公司拥有的或控制的经济资源，公司所承担的债务和公司所有者所享有的权益。它能够总括反映公司在该日的财务状况，下表是瑞普公司的资产负债平衡表。 某公司资产负债表 流动资产：现金50 000证券20 000应收费减：坏帐损失30 000