【CEO须知的会计信息：成本与策略03：规划、沟通与控制的工具：预算】.pptxVIP

CEO须知的会计信息：成本与策略 李志文 教授 ;第二讲 规划、沟通与控制的工具： 预算 李志文;通向成功的三大关键要素 愿景：目标，创新，机遇 战略：如何实现它们？[资源配置] 团队：谁是恰当的人选[人力资源];CEO 的职责：愿景与策略;企划部的职责：策略规划;预算与预算系统;预算系统：规划、沟通、控制;预算的种类;总预算;销售预算：起点;经营 预算与融资预算;例子：销售预算;例：生产预算;直接材料预算;生产数量;单位产品层次的;销售费用与管理费用预算[SGA];现金收支预算;现金支出预算;产品成本预算;预算损益表;财务计划模型： Excel ERP;预算管理;标准成本法与差异分析 标准成本法与预算系统 价格差异与数量差异 目标管理与例外管理;案例：目标管理与例外管理 四苑公司用标准成本法及弹性预算做为内控工具。财务部提供下列资料： 成品：4，000箱巧克力 直接原料：购买，6，400磅 @ 150元一磅；标准价格：160元.实际用料：4，300磅.每箱标准用料：1磅. 直接人工：实际成本，6，400小时 @ 30.5元，or 195，200元.每箱标准用人：11/2hours.标准每小时人工成本：30元. ;我们可以计量出猩猩与人间的差异，但是谁才是标准的？;案例讨论 材料购买价格差异 材料使用差异 直接人工价格差异 直接人工使用差异 例外管理 目标管理;老板须知;与老板沟通总是让我很沮丧！！;第三讲 预算 预算案例： 从部门经理的角度来看;人物介绍 张雷是一个生物技术公司的新任副总裁，有很强的技术背景，现被任命主管公司的信息系统部门。 张雷不懂得做这个部门的预算。 江华是张雷的朋友，教张雷怎么做预算。 下面是江华的教导，我们可以从江华的口中了解预算在公司中的作用。; 预算是什么？ 一种计划工具 明年要做的事情 而且我们为什么要做这些事情 要做这些事情需要多少成本 在实施预算后未来希望得到什么; 预算是什么？（2） 一种计划工具 一种争取资源的办法; 预算是什么？（3） 一种计划工具 一种筹资的办法 一种组织沟通的工具 你想要什么？你的同事及上司想要什么？ 每个人都“站在同一角度上看问题吗（on the same page)?”; “预算能清晰计划、促进沟通、优化资源分配， 但要花费大量的精力！ -你还愿意做预算吗？”; 你想干？ 好！让我们谈谈怎么干 预算应包括哪些内容？ 怎样知道要花多少钱？ 怎样才能使你的预算获得批准？; 预算内容 硬件 服务 软件 消耗品 人员 小金库 （Slush fund); 预算内容 ; 预算内容 ; 预算内容 ; 预算内容 ; 预算内容 ; 预算内容 ; 硬件 ; 硬件（2） ; 硬件（3） ; 硬件（4） ; “搞会计的家伙” ; “搞会计的家伙”（2） ; 硬件（5） ; 硬件（6） ; 硬件（7） ; 硬件（8） ; 硬件（9） ; 硬件（10） ; 硬件（11） ; 硬件（12） ; 硬件（13） ; 软件 ; 软件（2） ; 软件（3） ; 软件（4） ; 软件（5） ; 人员 ; 人员（2） ; 人员（3） ; 人员（4） ; 服务 ; 服务（2） ; 服务（3） ; 服务（3） ; 服务（4） ; 易耗品 ; 小金库 ; 小金库（2） ; 小结 ; 多少钱？ ; 多少钱（2） ; 多少钱（4） ; 与“别的部门”沟通 ; 与“别的部门”沟通（2） ; 多少钱？（6） ; 多少钱？（7） ; 多少钱？（8） ; 多少钱？（10） ; 多少钱？（11） ; 多少钱？（12） ; 多少钱？（13） ; 多少钱？（14） ; 多少钱？（15） ; 建立预算 ; 建立预算（2） ; 建立预算（2） ; 建立预算（4） ; 建立预算（5） ; 建立预算（7） ; 概述 ; 找钱 ; 找钱（2） ; 找钱（3） ; 找钱（4） ; 找钱（5） ; 找钱（6） ; 细说“预算有什么” ; 细说“预算有什么” ; 细说“预算有什么” ; 细说“预算有什么” ; 找钱（7） ; 包装你的预算 ; 包装…（2） ; 包装…（3） ; 包装…（5） ; 包装…（6） ; 包装…（7） ; 包装…（8） ; 报告你的预算 ; 包告…（2） ; 包告…（3） ; 包告…（4） ;