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国家审计风险成因与防范措施.docx 国家审计风险成因与防范措施.docx PAGE / NUMPAGES 国家审计风险成因与防范措施.docx 纲要凡是审计就有风险， 国家审计也是客观存在， 因为国家审计在我国政府治理构造、 经济中的重要地位， 决定其所面对的审计风险不一样于社会审计风险， 它所遭到的损失和结果不单会对审计机关的威望和形象造成损坏和威迫， 必定会影响政府的信用， 降低政府实行经济监察的威望。 国家审计风险的成因是多方面的、 复杂的，充足发挥审计活动全过程系统形成组织协力的作用， 国家审计风险的危害产生形式也是多种多样的。 于是，怎样防备国家审计的风险管理是目前国家审计机关和审计人员关注的重要课题。 要点词国家审计风险；控制方法；内部一、国家审计风险的主要特点一客观性审计从开始到最后结束的过程中， 我们应采纳全部必需举措，完美审计监察和拘束体制， 展开审计创新方法，提升审计质量，防止和减少可能发生的损失， 审计风险固然能够控制， 但不行能完整除去，风险自己依旧客观存在。 二潜伏性国家审计机关及其审计人员责任的存在是形成审计风险的一个基本要素， 就算国家审计机关及其审计人员出现了不确本质客观事实的行径， 没有造成什么严重结果， 也不用肩负相应的审计责任，那么这类风险还不过在表面展现，并没转变成本质性的风险。 因此，审计风险也不过一种可能性风险， 它存在一个潜伏的过程。 三多重性审计风险的最后影响，损失的范围不单影响审计机关， 同时，还会使某级政府承受了重要的损失，不单关系到经济领域，在 政治领域也有重要表现。 四不行计量性审计风险作为一种客观存在， 要在实践中却很难有数学公式精准计量， 需要综合性地考虑各样要素， 往常这些要素指标就不可以切实地形成量化，审计风险量化也不是十分切实。 二、国家审计风险的成因一审计法律环境方面成因执行法律给予的审计监察权益的前提下，应肩负的相应责任也予以明确。 在已出台的《审计法》、《行政诉讼法》 、《行政处分法》 、《行政允许法》、《国家补偿法》及《刑法》等有关法律中，明文条例规定国家审计机关和审计人员依法全面执行职责， 假如审计人员在审计过程中出现失误或许因为违约、 欺骗等原由， 给被审计单位的合法权益造成严重结果的，就简单惹起行政复议的几率， 自然成为被申请人，产生审计风险。 从此外一个角度来讲， 现此刻法律法例系统内部还有诸多顶牛现象，特别表此刻部门法与部门法、部门规章与部门规章、部门规章与地方规章不相一致的矛盾、 杂乱的规定，都使得审计人员在依法展开审计工作时，面对诸多风险。 二被审计单位的内部控制不健全或有效程度不高致使审计风险被审计单位的内部控制风险水平与审计风险以正比关系存在。 假如内部控制缺少必需的规范与监察， 内部控制风险的整体水平较高，必定会增添审计风险的难度。 同时，有的审计机关内部机构设置没有考虑职权分立和限制， 整套审计业务流程都有一个部门达成， 缺少相应的监察和责任追查制度， 形成了潜伏的审计风险。 三审计技术方法和审计手段的影响现代审计方法着重审计成本与审计风险的水平与散布， 采纳的审计程序不可以完整防止地存在必定的审计风险，审计人员一定追求审计效率与审计成效的相互抵消。 现代审计广泛采纳抽样审计技术， 从理论上讲，必定肩负必定程度的审计风险；从实践看， 目前还是以判断抽样为主，而不论采纳哪一种抽样方法及样本量， 或多或罕有些偏差； 这就加大了抽样风险的概率。 同时，固然近来几年来在审计工作上当算机协助审计技术获取宽泛的应用，但是手工对账、判断抽样依旧起主导地位。 审计人员只依靠自己知识和经验所作的判断， 不免抽样偏差很大，也有以为不正确的审计事项， 使抽取的样本不可以较好地代表整体特点，无疑会加大国家审计的风险。 三、国家审计风险的防备对策一增强质量法制化建设健全完美一致的审计制度体制，踊跃推动了审计工作法制化、规范化进度，防止审计工作的盲目性、任意性和低效无序。 一方面，将给我国经济和社会生活带来好多变化， 实时改正吻合本质卓有成效的审计法例，做到有法可依、有章可循；对各样程序作了详尽的审计执业规范以提出更具可操作性和技术性的合理执业规 范，是国家审计机关或人员依法办理审计事项时应该按照的行为规范；另一方面，要完美《行政诉讼法》 、《国家补偿法》 、《行政处分法》和《刑法》等法律法例，深入改革和依法治国背景下国家审计，使国 家审计肩负的法律责任不停明确化、详细化、规范化。 二建立审计管理查核评论系统， 增强国家审计机关的独立性成立和完美国家审计机构内部质量控制制度是减少作弊、 防备控制国家审计风险的有力保障。 第一审计机构内部要成立健全审计工作的监控制度、管理制度、岗位责任制度、查核赏罚制度，严格推行审计责任追查制度，严格界定审计人员的责任， 合理