经营数据解析总结计划.docxVIP

精选文档 精选文档 腿 螅螃 薃薇 袀荿 艿袃 膆芅 芅膆 袃艿 荿袀 薇薃 螃螅 蚂腿 蒈肁 羈肅 蒅莅 莁聿 蒈芃 膅莄 袃芈 膀罿 薈芀 薆羆 薅袇 膃衿 蚈蒁 羇膄 肂蒆 羂衿 螈蚂 莈螆 螄肅 螀蝿 袈羃 螈肄 节袈 螃蚀 羈袀 袅莂 羄蒇 薂薀 肈膁 芆袄 蚆肆 芁蒀 肇莂 蚇膂 膄蚆 肀莀 膇莀 肈蚅 袆芅 肃芀 芇薁 膅羃 芄膈 袂芀 莇螂 薆薅 羆螇 蚁膀 蚁肃 羇螃 蒃莆 蚄肀 螁羀 莇莅 膅羅 蒂羁 袁芁 袈蚃PAGE PAGE4 精选文档 PAGE （一）剖析经营数据的目的 认识赢利状况与未来展望 认识公司短期的偿债能力 各项花费能否遇到适合控制 存货能否过度 （二）财务比率剖析的两个基本方法 百分率（纵向剖析）：乃将百分率应用于报表中的上下项目之金额； 比率（横向剖析）：乃将报表中的一个项目与左右项目的金额或其不一样日期的金额互相比较之倍数或增减之百分率 （三）短期偿债能力的两个重要指标 流动比率=流动财产/流动欠债 速动比率=（流动财产-存货-预支花费）/流动欠债 （四）现金短促的原由 理财不妥，将现金做长久用途； 债信欠佳，一定以现金交易； 收款能力欠佳，现金回收太慢； 未能善用银行短期借钱 售价低于改动成本，造成现金流出； 未能踊跃出清库存 自有资本（资本）不足 其余不妥的现金支出活动 （五）资本构造剖析两个重要指标（安全性） 杠杆比率=欠债总数/业主（全部者）股东权益 长久资本对固定财产比率=（业主权益+长久欠债）/固定财产 (六）安全性不够的原由 不谙融资管道，未能以固定财产抵押借钱； 贪恋短期的借钱利率较低，不运用长久借钱； 未量力而行，举债过高 实收资本额不足 短期资本挪作长久使用。 （七）提升安全性的方法 谨慎从事长久投资（固定财产及股权） 股东来往转增资 以债作股 改变银行贷款构造 （八）周转性剖析三个重要指标 存货周转率=销货成本/均匀存货 =销货成本/期末存货金额 应收账款周转率=销货收入/应收款项对付款项周转率=销货成本/对付款项 固定财产周转率=销货收入/固定财产 利润率剖析四个指标 毛利率=营业（销货）毛利/营业（销货）收入 净利率=净利（税前或税后）/销货收入 业主权益酬劳率=税后净利/业主权益 投资（总财产）酬劳率=税后净利/财产总数 交错比率=毛利率*商品周转率 成本剖析两个重点工作：会计核查；技术剖析。 直接原料成本差别（一）资料用量 产品设计、制造方法或程序更改，用料标准未随之配合调整 所用机器或工具更改或其效率增进或减退 资料质量劣质，或规格不合 溢领资料未予退库 操作大意或生分，废料超出标准数目 直接原料成本差别（二）资料价钱 资料市场颠簸 为求廉价，未按标准规格采买 承接非计划内的订单，紧迫采买，价钱和运费均较贵 采买人员逢低抢进大批原料 缺少某种或某等级资料，使用取代品 直接原料数目的控制重点 成立健全的BOM 成立标准耗用量 成立完好的领料、退料流程 控制周转率 按期盘存 清理呆板品 防止断料 直接人工成本剖析的两个重点：效率、薪水率。 每个月标准人工数=每个月生产量*标准工时/（每天工作时数*每个月工作日数） 制造花费差别剖析（一）价钱 能源价钱颠簸 运费价钱颠簸 间接资料价钱颠簸 间接人工薪水调整 固定花费（折旧或租金）调整 费率（税捐等）更改 制造花费差别剖析（二）数目 间接资料之滥用 间接资料质量劣质 间接人工过多（效率太差） 机器暂时调整 歇工待料或产能剩余 销售花费组成 用人花费：薪水及奖金等 可控制花费：广告费、社交费、旅费、邮电费、运费等 不行控制花费：税捐、租金、折旧花费等。 估算总数之编列 定额：每个月/年支出之上限 按Sales之百分比 间接人工估算编列目标 用人费率=（人事花费/营业额）*100% 单位人力产量=营业额/职工人数 研发花费控制的三个层面： 工作质量 研发成本 研发进度 资本需求计划 理论上的最高水平：MR=MC 依据预估的财务报表编制未来的现金流量表 编制现金进出估算表 资本根源（一）营业关系 增添现金销货收入 提前应收账款的回收 减少库存 销售闲置财产 减少花费 资本根源（二）财务关系 增添银行借钱 增添资本 缓期归还债务