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精选文档 精选文档 袀 薅蚂 薅螅 袁莇 莈聿 薈节 蚅PAGE PAGE12 精选文档 PAGE XXXXX企业 经营剖析报告 2006年10月 一、经营利润 1、本月概略 依据管理报表和展望数据显示，本月经营状况以下： 表（一） 2006年10月XXXXX企业损益实质与展望对照表 损益项目 销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 资料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造花费 主营业务税金及附带净毛利 营业花费 管理花费 财务花费 营业利润 其余业务利润 营业外进出净额 銷销售成本调整额利润总数  本期实质 本期展望 金额 比率 金额 比率 实质完成率 （万元） （%） （万元） （%） （%） 1）MVA%差别剖析：估算MVA%是XXX%，实质MVA%为XXX%，较预期上升 XXX%，主假如以下三个方面的原由形成：一是本期部分高单价资料采买单价 履行涨价前定价，此要素致使MVA%较预期上升XXX%；二是部份XXX的自制，进而降低其资料成本，此要素致使MVA%较预期上升XX%，三是因为返利率的降落，致使本期MVA%较预期上升XXX%。 ⑵、人工制费%的剖析：预期人工制费 %为XXX%，实质为XXX%，较预期上升了 XX%，主要由两个方面的原由形成：一是预期销量中未考虑 SKD分摊的人工制 费；二是预期人工制费为估计当期投入金额而实质人工制费则为当期销售所 转销的人工制费，两者在计算口径上存在必定的差别。 3）、时期花费%的剖析：本月正常时期花费XXX万元，较预期增添XX万元，其占收入的比率较预期增添XX%。形成这一差别的主要原由是本月外销运费 大大增添。 4）、非经营性要素的影响：本月发生汇兑净利润XX万元，直接致使利润总数的增添; 剔除非经营性要素的影响，本月共实现利润XXX万元，较预期增添XX万元，主假如因为当期原资料市场价钱上升致使先期库存原料和成品增值所形 成的利润。 2、本月经营状况与上年同期对照 本期销量较上年同期降落XX%，同时因为市埸要素影响，其产品销售单价及资料采买单价均较上年同期有所降落，销售单价降落幅度大于资料采买 单价，同时销售返利较昨年同期也有所增添，进而使本期MVA毛利较上年同期降落XXX%、销售净毛利较上年同期降落XXX%。 1、本期MVA毛利较昨年同期减少 XX万元，此中销售收入减少 XXX万元、材 料成本减少XXX万元，销售返利增添 XXX万。 2、本期共转销人工制费 XX万元，较上年同期减少 XX万元，主假如因为销量 的减少所致；同时人工制费比较昨年同期上升 XX%。惹起这一比率上升的主 要原由是xxx销量增添的影响。 3、剔除非经营性要素（汇兑净利润）的影响，本月时期花费总数较昨年同期 增添XX万元。主假如由以下几项差别组成：一是因为CKD销量的导入外销运费增添约XX万元；二是外币贷款利率上浮致使利息支出的增添XX万元。本月经营状况与上年同期对照方表（二）： 2006年10月XXXXX企业损益实质与上年同期对照表 损益项目 本期 上年同期 比率（%） 比率（%）增添率（%） 金额（万元） 金额（万元） 销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 资料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造花费 主营业务税金及 附带 净毛利 营业花费 管理花费 财务花费 营业利润 其余业务利润 营业外进出净额 销售成本调整额 利润总数 二、品牌剖析 各品牌本月实质销售状况如表（三） 此处省略三百字 表（三） 2006年10月各品牌对照剖析 项目 XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX SKD/CKD共计 预期销量（台） 实质销量（台） 此中：XXX XXX 销售收入（万元） 减：返利或折让（万元） 销售净额（万元） 资料成本（万元） MVA毛利（万元） MVA毛利率（%） 商务花费（万元） 运输花费（万元） RMA花费（万元） 经营利润（万元） 直接人工（万元） 制造花费（万元） 厂内营业花费（万元） 管理花费（万元） 财务花费（万元） 税前净利（万元） 本表未将1）其余业务利润和主营业务税金分摊计入各品牌， 此处省略200字.. 三、花费剖析 从花费性质来看，本期共发生制造花费（含人工）XXX万元，剔除XX事业处未作预估发生花费XX万元，本期制造花费较预期减少XX万元，此中物料耗费较预期减少XX万元，生产线设施增添致使折旧增添XX万元、水电支出较预期增添XX万元、维修花费增添XX万元。本月销售花费XX万元，较预期增添XX万元，此中主要属外销运费增添。本期管理花费XXX万元，较预期增添XX万元，此中低值易耗品增添XX万元/购职工冬装。 从各部门花费实质与估算对照状况来看： 1、生计部本月花费XX万元，较预期减少XX万元。主假如因