第九章销售与收款循环审计新.pptxVIP

第九章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环概述 第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 第三节 销售与收款循环实质性程序 第四节 其他相关账户审计（了解）第一节 销售与收款循环概述一、销售业务涉及的主要凭证与会计记录(一)客户订单 客户提出的书面购货要求[外部证据]。(二)销售单 企业处理客户订购单的凭据。列示客户所订商品的名称、规格、数量及其他有关信息， (三)装运凭证 发运货物时编制的凭据，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容。(四)销售发票（单价根据商品价格表开，数量根据发运凭证开） 销售发票是一种用来表明已销售商品的名称、规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容的凭证。(五) 汇款通知书 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售单位的凭证。注明了客户的姓名、销售发票号码、销售单位开户银行账号以及金额等内容。(六)贷项通知单 格式与销售发票相同，用来表示因销售退回或折扣折让引起应收销货款减少的凭证。（七）坏账审批表 用来批准将某些应收款项注销为坏账，仅在企业内部使用的凭证。(八)应收账款账龄分析表 按月编制，反映月末尚未收回的应收账款总额和账龄，并详细反映每个客户月末尚未偿还的应收账款数额和账龄。 (九)应收账款明细账 用来记录每个客户各项赊销、还款、销售退回及折让的明细账。(十)主营业务收入明细账 用来