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PAGE PAGE 1 PAGE 1 PAGE 1 全面预算管理办法 1 目的和范围 1.1为规范中国xx集团有限公司（以下简称公司）预算编制行为，加强全面预算管理工作，根据有关法律法规、中冶集团《预算管理办法》等相关管理文件，结合公司实际，制定本规定。 1.2本规定属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《财务管理控制程序》。此文件无需二级单位编制管理细则。 1.3本规定适用于公司领导层、职能部门、二级单位（含分（子）公司、事业部）及直管项目部。 2 相关术语 全面预算管理，是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。 3 本规定主要应对的风险点 3.1未建立完善的预算编制工作制度，可能导致相关工作无章可依，无法为公司经营提供正确的决策依据。 3.2预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成预算管理体系缺乏科学性和准确性。 3.3预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。 3.4预算分析不正确，预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。 4 管理原则 4.1战略规划和年度经营计划导向原则 4.2优化资源配置原则。 4.3可行性原则 4.4可控性原则 4.5权责明确、分级实施原则 4.6绩效考核原则 5 管理职责 5.1董事会：公司董事会负责制订公司年度预算方案及决算方案，并根据公司战略目标，制订公司年度运营计划和年度运营的主要经营指标，制订年内授权范围内的预算调整。 5.2 经理层：负责预算的组织实施，对预算执行结果负责。 5.3职能部门 公司财务管理部是企业预算主责部门，负责组织编制公司年度预算，按照上级单位下达的预算，组织相关部门编制、分解相关指标。各项指标测算基础可靠，依据充分，符合公司实际，体现指标的先进性和合理性。 各职能部门是企业专项预算的责任部门，负责分管业务的预算全过程管理。指标测算基础可靠，依据充分，符合公司实际，体现指标的先进性和合理性。 发展规划部是企业预算执行的考核机构，负责组织各单位全面预算考核。　 5.4二级单位：各分子公司是预算执行机构，按照集团公司下达的各项预算指标，全面分解并组织执行。 6 管理内容、程序 6.1预算管理的内容 企业所有涉及价值形式的经营活动，都应纳入全面预算管理，以会计年度为周期循环。包括经营预算、资本预算、财务预算、薪酬预算与管理目标预算。 6.2预算管理流程 包括预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算考核四个环节。 6.3预算管理部门职责分工 按全面预算的内容明确部门职责分工如下： 序号 全面预算的内容 责任部门 1 经营 预算 营销预算 市场部门 收入预算 经营预算部门 采购预算 材料部门 科技投入与研发预算 技术部门 捐赠预算 办公室 2 投资 预算 固定资产投资预算 发规部门 基建项目投资预算 发规部门 房地产项目投资预算 发规部门 无形资产投资预算 企管部门 股权投资预算 发规部门 债券投资预算 资金部门 3 财务 预算 利润预算 财务部门 现金流量预算 资金部门 资产负债预算 财务部门 带息负债预算 资金部门 应收帐款预算 财务部门 存货预算 财务部门 其中：房地产存货 房地产事业部 已完未结存货 经营预算部门 材料存货 材料部门 销售费用预算 财务部门 管理费用预算 财务部门 财务费用预算 资金部门 4 薪酬 预算 人工成本预算 人力部门 工资总额预算 人力部门 通信费 办公室 领导干部 业务支出 预算 公务用车费 办公室 5 招待费 办公室 差旅费 财务部门 出国考察费 办公室 培训费 人力部门 6 管理目标 各系统部门分管的管理指标 企管部门 6.4预算编制流程 6.4.1预算调研摸底 1）分子公司调研摸底：各单位财务部门组织职能部门系统梳理本单位经营状况，科学判断经营形势，合理进行预算估计，分析不利因素影响，提出预算建议。 2)集团公司调研摸底：公司财务部组织各职能部门对各单位进行调研摸底，了解各单位经营现状与预算估计，梳理形成集团公司的预算编制框架。 6.4.2制定预算编制大纲 按照中冶集团要求，结合预算调研摸底结果，公司财务部组织编制预算编制大纲， 明确预算编制要求节点安排。 6.4.3中冶集团预算编制流程 由集团公司财务部牵头组织公司各职部门，将中冶集团下达的预算指标，按照指标分类分档管理原则，合理进行内部分解，并按时上报预算编制资料。 6.4.4公司内