审计管理程序.docVIP

PAGE 3 审计管理程序 1目的和范围 为规范中国xx集团有限公司（以下简称“公司”）的经济活动行为，有利于促进企业加强管理和提高效益，加强审计工作实施，特制订本程序。 本程序属于公司管理体系文件的第二层次，其上级文件为《公司一体化管理体系手册》。此文件不需二级单位编制实施细则。 本程序适用于各职能部门、二级单位（含分（子）公司、事业部）及项目部。 2相关术语 内部审计是指对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 3本程序主要应对风险 审计程序不规范、标准不统一，可能导致内部审计工作质量难以可靠控制。 4 职责 董事长 批准公司年度审计计划； 根据公司管理需要，临时安排审计事项和审计任务； 批阅并签发《审计报告》。 4.2 审计部部长： 组织实施对公司内部经济活动的审计工作； 组织编制年度的审计工作计划； 负责实施对审计人员的管理与培训； 组织成立审计小组，指定审计组长； 审核审计小组编制的《审计通知书》和《内部审计实施方案》； 负责审计实施中的组织、管理和监控工作； 审核审计小组提交的《审计报告》； 负责向董事长和集团公司党委会报告审计情况； 4.3 审计组长： 组织编制专项审计的《审计通知书》和《内部审计实施方案》； 负责组织审计组成员开展审计工作； 负责组织编制各类《审计报告》。 4.4 审计人员：按审计计划完成相关审计方案的编制并按《审计方案》实施审计。 4.5 被审计单位、部门和人员：满足审计条件，接受审计活动，主动配合依法提供相关资料和客观证据，并对所提供的相关资料真实性负责。 5 工作程序 公司审计活动分为一般审计程序和分包工程竣工结算审计程序。一般审计包括：工程项目审计、经济效益审计、财务收支审计、内部控制审计、后续审计、财务报表审核、经济责任审计和专项审计。分包工程竣工结算审计程序是指对公司二级单位及直管项目部分包单位竣工后的结算审计。审计对象包括公司及其所属单位的财务收支及其有关经济活动。审计采取进驻审计或者报送审计两种方式。 5.1 一般审计程序 根据公司管理需求，结合公司实际情况，审计部部长组织编制年度审计工作计 划。并对年度审计工作计划进行审核修订。 董事长对年度审计工作计划进行审批，或根据公司管理需求下达临时审计任务。 审计部部长根据审批后的年度审计工作计划、人力资源部下发任免通知及公司主要领导临时布置的各类别审计工作，依据各工作室职能进行分工，组织成立审计小组，并指定审计组组长。 审计组长根据各类别审计工作的实际情况，编制审计实施方案。并报审计部部长审批通过。 审计小组根据审计方案及相应的管理办法，对被审计单位实施审计。审计成员编制审计工作底稿，收集审计证据。主审人员负责对审计工作底稿进行复审，编制相关审计报告，审计组长对审计报告进行复核上报部长，部长进行审核，征求被审计单位意见后上报董事长，经董事长签发将正式的审计报告后批转给被审计单位。 审计部对审计发现的问题进行后续跟踪审计，监督被审计单位整改落实情况；同时，对审计发现的问题根据董事长批示意见，或提交相应职能部门、或移交纪检监察部门等。 定期将审计结果向党委会和主管领导进行汇报。 审计组根据审计档案管理规定，整理好审计相关资料组卷归档。 各项审计工作具体执行《内部审计管理办法》、《任期经济责任审计管理办法》、《后续审计管理办法》、《工程项目审计管理办法》、《审计项目质量控制管理办法》、《职工薪酬管理审计办法》、《货币资金内部控制审计管理办法》、《内部控制评价管理办法》、《风险管理评价工作办法》、《内部审计档案管理办法》、《分包工程竣工结算审计管理办法》、《内部审计信息报告管理办法》、《应收账款审计管理办法》。 5.2 分包工程竣工结算审计程序 根据直管项目部和二级单位报送的经一审的分包竣工结算审计资料情况，由造价审计主管理分配审计任务。 审计人员根据分配的审计任务进行分包竣工结算的审核，出具审计意见，经造价审计主管审核后，出具审核意见书，报审计部副部长审批后，反馈给直管项目部或二级单位，直管项目部或二级单位根据审核意见书对分包单位办理结算。 定期将审计结果向党委会和主管领导进行汇报。定期总结审计发现的问题，并进行通报。 造价审计室根据审计档案管理规定，整理好审计相关资料组卷归档。 分包工程竣工结算审计工作细则具体执行《内部审计管理办法》、《分包工程竣工结算审计管理办法》、《审计项目质量控制管理办法》和《内部审计档案管理办法》。 6 相关文件 6.1《内部审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-001-2019) 6.2《任期经济责任审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-002-2019) 6.3