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图书馆内控体系建设问题及策略.docx 图书馆内控体系建设问题及策略.docx PAGE / NUMPAGES 图书馆内控体系建设问题及策略.docx [ 纲要 ] 详尽论述了图书室内控系统建设的目标， 同时针对图书室 内控系统存在的问题进行了系统的剖析， 在此基础上提出了几点增强 图书室内控系统建设的举措及建议。 [ 要点词 ] 图书室 ; 内控系统 ; 建设 ; 举措内控系统最早源自于公司 经营管理理论。 早在 2008 年，财政部门全面联合五部委共同宣布了《公司内部控制基本规范》，同时提出了有关配套引导。 跟着全世界经济一体化的连续发展， 以及我国经济转型的不停深入，公司经营的内外环境都在发生着排山倒海的变化， 而公司自己所面对的各方面不确定要素与风险也在不停增加， 正是处于该种局势下， 内控系统建设愈来愈遇到各个公司的重视 [1] 。 事业单位改革浪潮中， 图书室也在踊跃地进行改革发展， 内控系统建设也在改革的进度中得以引入， 但由于图书室自己拥有非营利组织的性质，致使其或多或少存在必定程度的财产效率低下、 财务进出杂乱、估算履行不力，以及会计信息失真等方面的问题，内部系统建设亟待完美。 图书室内控系统建设的目标①保障国家拟订的财经纪律与有关法例能够在图书室中获取贯彻落实； ②针对图书室的财务管理行为与会计核算行为进行规范，以此来保障图书室会计资料的完好、真切，进而有效提高图书室会计信息质量； ③经过建设内部控制系统， 使得图书室管理者能够针对图书室经营管理者与生产经营活动进行全面 的控制管理；④成立健全图书室内部管理组织架构，使得决议、履行 以及管理系统获取有效的完美， 促进图书室有关经营活动目标的顺利 完成；⑤加大图书室风险管理力度， 经过建立科学合理的风险控制体 系，以此来保障图书室有关经营活动的效率、安全，保障图书室健康 有序的发展； ⑥实时发现有关的安全隐患与破绽， 只需发现图书室内 部存在欺骗作弊行为， 能够第一时间进行遏止与纠正， 以此来保障图 书馆各项财产的完好、安全。 2 图书室内控系统建设存在的问题 21 图书室内部对内控系统重 视不足。 由于图书室长远以来受传统观点影响， 内部广泛对于内控系统重视不足。 部分管理层甚至将内控系统建设限制在财务机构， 片面地认为不过是财务部门与审计部门进行把关即可， 与自己的联系不大， 忽视了自己的控制监察职责。 一些图书室管理层依旧坚持部门估算控制 =内部控制的理念，片面地认为只需要进行部门估算就相当于进行了内部控制建设。 有的图书室只管拟订了内部控制系统， 但是其目标不过在于对付有关部门的检查， 致使内部控制没法获取贯彻落实， 最后流于表面形 式[2] 。 其余，一些财务人员对内控系统的认识不足， 针对岗位责任拘束的意知趣对较为单薄， 没有时机参加对图书室拥有重要影响的经济事项的决议和实行， 致使内控系统离开业务控制， 内控系统作用遇到严重的限制。 图书室内控标准短缺规范性。 针对内控系统标准来说， 跟着我国市场经济的不停发展、 公共财政框架的成功建立以及政府职能的渐渐转变， 我国部分公司在内部控制标准系统建设方面已经初步成型。 但是，大多半公司在内部控制制度建设方面仍旧不够完美。 从图书室目前的内控系统标准来看， 其主要存在以下几个方面的问题第一，大多半图书室目前还沿用传统的管理模式， 并无建设或完美图书室内部控制管理的模式， 致使于图书室没法拟订规范性的内控系统；其次，还有部分图书室内控系统仍采纳传统的会计管理与估算管控，没能把图书室的经营管理同内部控制有效地联合起来， 进而使得内部控制达不到较好的成效； 最后，一些大型图书室的部门比许多，其财务内部管控和图书室内部控制的机构不集中、分层多，致使内部控制制度在本质落实的时候存在不一致的现象， 进而致使图书室的内部控制系统也不可以确定 [3] 。 内控系统履行力缺失。 对于现代公司而言向来不乏制度， 特别是对图书室来说， 在法律 法例和看管部门的规定和要求下， 近来几年来从战略决议到营运管理， 从 管人、管事、管财产到管资本，陆续成立了一系列的管理制度，堪称 事无巨细。 但是从制度履行的本质成效来看， 有些制度成为了陈设， 甚至成 了看管部门内控检查和评估图书室时的政绩， 成了出问题时推辞责任 的借口。 内部控制波及图书室的各个方面， 每名员工都波及图书室内部控制的某一个或几个环节，只有明确内控责任，实行全员内控，才能明显提高内部控制实行的有效性。 就目前图书室实行内控建设来看， 一些图书室将内控划归一个部门或特定岗位负责，比方财务部门、审计部门或其余部门，认为内控是他们的事，要么图书室的管理层不重视， 内控系统建设缺乏推动力；要么各业务部门不配合，内控建设缺乏协力，要么基层员工不了解，内控系统在内部严重缺乏履