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小规模纳税人申报纳税流程模板 小规模纳税人申报纳税流程模板 PAGE / NUMPAGES 小规模纳税人申报纳税流程模板 小规模纳税人申报纳税流程 小规模纳税人的税率一致为 3%，与一般纳税人的差别就在于：小规模不可以抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人能够抵扣进项税。 一般状况下，办完登记证的当月就应当申报。 假如登记证办完时是靠近月底，也可能被要求次月申报。 没有收入的状况下 (包含有收入而没开发票，固然这样是不合规定的 )，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭据时税金直接计提 小规模纳税人辨别名填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司合用税率：本期实质应纳税额 =销售额 * 征收率。 应补退税额 =本期实质应纳税额 一、小规模纳税人如何申报 ? 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额 /(1+3%) ×3%申报增值税。需要申 报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《财产 欠债表》、《损益表》，全部的报表应当都能够从纳税申报系统生成打印，假如 需要纸质报表，能够向当地税务机关免费讨取。 2、公司所得税。按季度申报，年末汇算清缴。所得税征收方式能够分为查 账征收和审定征收。 假如推行查账征收， 需要报送的报表好多， 而且需要出具由注册会计师署名的查账报告 ;假如推行审定征收，只要要报送《公司所得税审定征收申报表》 国税，我们这边全部是网上申报， 是用数字证书的， 进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不一样的是有特意的软件报税，地税给的 1 、增值 税一般纳税人纳税申报 有关纳税人 纳税人报送申报资料 → 受理审查 →受理申报 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 、《增值税发票使用明细表》 、《生产公司出口货物免税明细申报表》及电子数据 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 、财务报表 7 、《要点税源检查表》 (列入要点税源公司 ) 、《增值税纳税申报表附报资料表》 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛 有关纳税人 纳税人报送申报资料 → 受理审查 →受理申报 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 、财务报表 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 、花费税纳税人纳税申报 有关纳税人 纳税人报送申报资料 → 受理审查 →受理申报 《花费税申报表》及其附表 (金银饰品购销存月报表 ) 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 、所得税纳税人纳税申报 有关纳税人 纳税人报送申报资料 → 受理审查 →受理申报 1 、《公司所得税纳税申报表或外商投资及外国公司所得税 (季度 )纳税申报 表》、审定征收公司所得税纳税申报表 、财务报表 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 、扣缴义务人申报 有关纳税人 扣缴义务人报送有关资料 →受理审查 →受理申报 、《代扣代缴税款报告表》 、《代收代缴税款报告表》 、财务报表 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 、缓期申报申请 有关纳税人 纳税人申请 →受理审查 →审批 《缓期申报申请表》 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地办结。 审批权限： 主管税务机关 、纳税申报方式审批 有关纳税人 纳税人申请 →受理审查 →审批 《申报方式申请审批表》 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，就地审批办结。 审批权限： ( 1 )省辖市局分局 ( 2 )县(市)局 、延缴税款审批 有关纳税人 纳税人申请 →受理审查 →市、县局审查 →省辖市局审查 →省局审批 、《缓期缴缴纳税款申请审批表》 、当《月纳税申报表》及财务报表 、银行存款余额证明 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备，在 20 日内办结。 审批权限： 省局 、公司所得税汇总 (归并 )纳税公司逐级汇总 (归并 )申报 有关纳税人 受理申报 - 受理审查 - 逐级上传到总机构所在地国税机关 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表 所属成员公司纳税申报表及附表 本级纳税申报表、附表及财务会计报表 供给的资料完好、填写内容正确、各项手续齐备， 3 日办结。