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制度编号：GHZZ—08—03/ND 内部稽核管理办法 第一章 总 则 第一条 为了规范会计行为，加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高 会计工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊行为的发生。 第二条 适用范围 浙江国华浙能发电有限公司财务产权部。 第三条 引用标准及关联子系统 《会计核算手册》及内部控制程序手册 第二章 机构及职责 第四条 执行程序 （一）财务产权部内部稽核 1.财务产权部内部稽核采用交叉稽核的形式，即A 岗填制凭证由B 岗先行审核，同时设置 单独内部控制岗位，行使稽核职责权限。 2.内部稽核的职责 ①审核财务产权部、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算 是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。 ②审核实际发生的经济业务或财务产权部收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。 对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 ③审核会计凭证、会计账簿、财务产权部会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整， 计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。 ④审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。 不符时，应查明账实不符的原因，按相应程序进行处理。 （二）内部牵制 1.内部牵制原则 所有会计事项必须经两人以上经办； GHFD-22-16/ND 存货核算管理办法 审批与经办分管； 钱与账分管； 账与物分管； 钱与物分管； 对各项会计业务的处理必须进行稽核。 2.各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。记账人员应与经济业务事项和会 计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。 3.凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到： 上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制； 主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制； 一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。 4.凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到： 审批、购买、验收各环节独立进行，使各环节之间相互监督与牵制； 保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，使各环节之间相互监督与牵制。 5.出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 6.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。 7.各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理 会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上述各项原则。 8.会计人员依法行使财务产权部监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和 纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要 求更正补充。 第三章 附 则 第九条 本规定由公司财务产权部产权部负责解释。 第十条 本规定自发布之日起生效。 - 2 -