《企业内部控制》教学课件最终版 16.5全面预算管理内控方法及措施.pptVIP

预算考核阶段管控措施 02 科学设计预算 考核指标体系 03 01 预算考核阶段管控措施 建立健全预算执行考核制度 合理界定预算考核主体和考核对象 04 按照公开、公平、公正原则实施预算考核 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 《企业内部控制》 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引15号—全面预算》 全面预算管理内控方法及措施 马琳英 副教授 全面预算管理内控方法 预算编制阶段管控措施 预算执行阶段管控措施 《企业内部控制应用指引15号》—全面预算 全面预算管理内控方法及管控措施主要内容 预算考核阶段管控措施 提纲 授权审批控制 审核控制 不相容职务分离控制 归口管理控制 全面预算管理内控方法 方法 归口管理控制 预算管理委员会是全面预算管理决策机构，履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。 预算管理工作机构在预算管理委员会领导下，履行日常管理职责，一般设在财会部门。 预算执行单位指承担一定经济责任，享有相应权力和利益的企业内部单位。 企业内部预算责任单位的划分应当遵循分级分层、责权利相结合、责任可控、目标一致的原则，并与企业的组织机构设置相适应。按权责范围，可分为投资中心、利润中心、成本中心、费用中心、收入中心。 全面预算管理内控方法 预算编制与预算审批 不相容职务分离控制 预算执行与预算考核 预算审批与预算执行 预算编制与预算调整 全面预算管理内控方法 预算编制环节控制要求 预算编制阶段管控措施 明确编制内容 02 明确预算程序 03 建立和完善预算编制工作制度 01 04 明确预算编制方法 编制依据合理、程序适当 方法科学、指标适度 预算编制环节主要管控措施(六大措施) 全面性控制 预算编制依据和基础控制 预算编制程序控制 预算编制方法控制 预算编制时间控制 预算目标及指标体系设计控制 预算编制阶段管控措施 预算编制环节主要管控措施 全面性控制 明确各个部门、单位的预算编制责任 企业各个部门、单位的业务活动全部纳入预算管理，组成相互衔接和勾稽的综合预算体系 预算编制阶段管控措施 一般生产性企业全面预算主要内容构成 战略规划 经营目标 投资 预算 对内投资预算 对外投资预算 经营预算 销售预算 生产预算 期间费用预算 筹资预算 采购 预算 材料 预算 工资 预算 制造费 用预算 产品成本预算 财务预算 预算编制环节主要管控措施 编制依据和基础控制 依据战略规划制定年度经营目标和计划，作为制定预算目标的首要依据。 开展企业外部环境的调研和预测，确保预算编制以市场预测为依据，与市场、社会环境相适应。 分析企业上一期间的预算执行情况，充分预计自身环境变化，确保预算编制符合企业生产经营活动的客观实际。 做好历史资料保存，重视预算编制基础管理工作，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。 预算编制阶段管控措施 编制 程序 控制 企业应当按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。 基本步骤及其控制为： 预算管理工作机构职责：分解下达预算目标 各预算责任中心职责：分级编制上报预算草案 预算管理工作机构职责：审查平衡预算草案 预算管理工作机构职责：汇总编制全面预算草案 董事会职责：审核预算草案 预算编制阶段管控措施 预算编制环节主要管控措施 董事会 预算管理委员会 预算管理工作机构 各业务部门 通过 测算预算目标 通