《企业内部控制》教学课件最终版 17.2合同管理的风险.pptVIP

1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引16号-合同管理》 合同管理的风险 马琳英副教授 图片有替换（以防侵权） 合同管理的主要风险 合同订立阶段的风险 合同履行阶段的风险 提纲 《企业内部控制应用指引16号》—合同管理 合同管理的主要风险 合同管理的主要风险 《企业内部控制应用指引16号》—合同管理总则中第三条指出：企业实行合同管理，至少关注下列风险： 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到伤害。 合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。 合同订立阶段的风险 忽视被调查对象的主体资格审查，对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险； 在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以满足生产经营需要。 合同调查风险 忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步； 谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损； 泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。 合同订立阶段的风险 合同谈判风险 合同订立阶段的风险 合同文本拟订风险 主要风险 选择不恰当的合同形式； 合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目标或特定业务经营目标发生冲突； 合同内容和条款不完整、表述不严谨、不准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法利益受损； 有意拆分合同、规避合同管理规定等； 对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。 因专业素质或工作态度等原因，合同审核人员未能发现合同文本中的不当内容和条款； 审核人员通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见； 合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。 合同审核风险 合同订立阶段的风险 超越权限签订合同。 合同印章管理不当。 签署后的合同被篡改。 因手续不全导致合同无效等。 合同签署风险 合同订立阶段的风险 图片侵权，请处理掉 本企业或合同对方当事人未恰当地履行合同中约定的义务。 合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行。 合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施。 合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象等。 合同履行阶段的风险 合同履行风险 合同结算风险 违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款。 财务部门 负责办理 疏于管理，未能及时催收到期合同款项。 没有合同依据的情况下盲目付款。 合同履行阶段的风险 合同档案不全 合同泄密 合同滥用 合同登记风险 合同履行阶段的风险 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程