固定资产进项税额计算抵(退)税申报表说明.docxVIP

固定资产进项税额计算抵（退）税申报表 说明 、本申报表作为退税申请审批表报送，需要流转审批。 、本表按照季度申报，申报规则是：第 1 季度申报，申报期为 4 月，需 要对属期为上年 12月、本年 1月、 2月、 3月的税款进行抵扣和退税处理； 第2季度申报，申报期为 7月，需要对属期为 4 月、 5 月、 6 月的税款进行抵 扣和退税处理；第 3季度申报，申报期为 10月，需要对属期为 7月、 8月、 9 月的税款进行抵扣和退税处理； 第4季度申报， 申报期为 12月， 需要对属期 为10月 11 月的税款进行抵扣和退税处理。 、 本表所称“陈欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的 增值税额，“新欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增 值税额。说明：陈欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的欠 税，新欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策后的欠税。对于在 实施扩大增值税抵扣范围政策后查补的属期在实施扩大增值税抵扣范围政 策前的税款属于陈欠税款。 、本表第 1 栏“本期期初待抵扣固定资产进项税额余额”数据为上期 报表第 22栏数据。。 、本表第 2 栏“本期新增固定资产进项税额”填写纳税人（包括享受 增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产 所发生的增值税进项税额。包括增值税专用发票和海关完税凭证注明的税 额以及依据运费发票等扣