新形势下民营企业的涉税犯罪风险讲义.pptVIP

新形势下民营企业的涉税犯罪风险;纳税危机的概念： 纳税危机是在企业经营过程中，由于宏观大环境的突然变化以及没有按照规范进行纳税管理，引发的一系列危害企业的行为。 纳税危机的表现形式： 1.企业税务违法 2.税收政策变化对企业产生重大影响 纳税危机的可能后果： 1.引发重大现金流量支出 2.造成重大政治影响和业绩影响 3. 责任人面临行政或刑事处罚风险 ;纳税危机与风险的根源在于自己 纳税危机与风险时机是税务检查 ;全国税务稽查基本情况;答月星家居问？ 答建筑公司问？ ;为何企业都怕税务稽查？;之所以企业都怕税务稽查是因为8个问题不能回答;同是偷税根，为何命不同？;戏法人人会变 各有巧妙不同;授课内容;第一部分：如何与税务局打交道？;课程主要内容与模块;课程的安排特点;授课方法;第一模块: 税务稽查基本知识;不同的称谓定性不同;税务检查;稽查部门编制体系及主要功能介绍;执法文书签字必须是县以上税务局局长;稽查分局为何改名为稽查局？;与稽查有关的几个常用概念;3.稽查人数要求占税务总人数的35% 4.稽查收入平均占到总税收的1.5-2%比例 5.稽查四分离（选案、检查、审理、执行） 6.税务文书种类： ①税务事项通知书 ②责令限期改正通知书 ③税收保全措施决定书 ④税收强制执行决定书 ⑤税务检查通知书 ⑥税务处理决定书 ⑦税务行政处罚决定书 ⑧行政复议决定书 ⑨其它税务文书 ;美国税务稽查制度简介;国家税务局系统（不含地税）;中美税收成本比较;第一个问题： 稽查为啥能查到你？;一是重点税源企业受查概率大;二、上级规定性检查;2015年稽查5个重点;四是切实发挥税收“黑名单”制度作用。按照“深入推、打连发”的方式，依法、依规有序公布重大税收违法案件信息；积极协调和督促相关部门落实联合惩戒措施。 五是深入开展打击发票违法犯罪活动工作。继续落实全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组确定的任务；积极会同公安等部门进一步加大制售假发票犯罪活动打击力度 ;三是上级交办和举报案件 四是纳税评估指标不过关 五是人为背景特定某个企??? ①故意整治企业 ②保护式查账 ;凡事预则立，不予则废第二个问题： 如何避免被稽查？;关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号;纳税信用评价指标和评价方式(试行) ;道高一尺 魔高一丈第三个问题：如何不怕被稽查？;第一：不怕被稽查的两个前提;1.这是股权转让吗？;2.中国核电与子公司往来4亿案;3.子公司亏损弥补案例;第二：不怕被稽查 应坚持依法纳税正规管理24字 精益求精，战战兢兢； 如临深渊，如履薄冰； 一分不差，一秒不落。 ;多缴纳税款惹风骚;旅顺酒店多纳税1.2万被折腾;第二模块：企业纳税风险控制;企业纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规，而导致企业未来利益的可能损失 ;企业税务风险主要包括两方面： 一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险； 另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。;企业纳税风险自我检测题;田野观点;企业的纳税风险控制;税收影响经营的四大特点;营改增减税承诺 绝大多数企业减负;我国改征增值税合计减税1918亿元;横看成岭侧成峰, 远近高低各不同不识庐山真面目, 只缘身在此山中;两面针（600249）补税事件或引发全国性追征补税; 1999年以发起人身份投资中信证券取得原始法人股 2004年股权分置改革支付对价后成为的全流通股 2009年开始减持中信证券 2010年，出售791万股，获得收益8315万元，远远超过两面针当年的净利润额1083万元; 2011年出售中信证券1791万股，获得收益1.77亿元，而当年的净利润额仅为1556万。 ;核心问题：是属于转让股权行为还是属于买卖金融商品行为？ ;企业出售限售股是否缴纳营业税？;国家税务总局督察内审司《关于征求广西地税局税收执法督察报告意见的通知》督审便函［2012］113号 ;补税额度前后为啥不一样？;《厦门市营业税差额征税管理办法》厦门市地税局公告〔2012〕3号;2.税款支出的刚性很强; 代位权，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。 撤销权，是指债权人在债务人与他人实施处分其财产或权利的行为危害债权的实现时，得请求法院予以撤销的权利 ;温州瓯海地税欠税公告超