大学科研经费审计实施办法.pdfVIP

大学科研经费审计实施办法 第一条 为加强我校科研经费管理，保证科研经费使 用的合法性和有效性，提高使用效益，根据国家及学校科 研经费管理办法，依据教育部《教育系统内部审计工作规 定》（教育部令第 17 号）和《XXX 大学内部审计工作暂行规 定》，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称科研经费审计，是指学校监察审 计处依据国家有关法律法规、具体科研经费的有关规定及 合同，以及学校科研经费管理的各项制度对我校各类科研 经费的财务收支等相关经济活动进行监督和评价。 第三条 科研经费审计由学校监察审计处负责实施， 需要社会中介机构审计的项目，由监察审计处负责委托 （有特殊规定的除外）。 第四条 科研经费的审计范围包括：以我校教职工名 义取得的所有纵向、横向及校拨科研经费等。 第五条 科研经费审计类型 （一）项目来源单位规定的科研经费决算审签。此类 审计主要是指按照项目来源单位相关经费管理规定，必须 经学校监察审计处审签后方能上报经费决算的科研项目。 （二）学校自主安排的科研经费审计。此类审计主要 1 / 7 是指学校监察审计处根据上级有关政策及学校科研经费使 用状况，对科研项目的经费收入、支出等相关内容的审计。 （三）委托社会中介机构实施的科研经费审计。此类 审计是指课题项目在结题验收之前，按照经费主管部门的 要求或审计处的安排，委托社会中介机构对其进行审计。 第六条 科研经费审计的主要内容 （一）决算审签项目的主要审计内容： 1.科研经费是否纳入财务部门集中核算，统一管理， 是否专款专用； 2.科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准， 是否存在截留、挪用、挤占科研经费的问题； 3.科研经费决算的内容是否完整、数字是否真实、准 确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实 准确地反映科研项目经费预算执行情况； 4.其他需要审计的事项。 （二）学校自主安排及委托社会中介机构审计的项目 的主要审计内容： 1.科研经费是否纳入财务部门集中核算，统一管理， 是否专款专用； 2.上级拨款经费、配套经费、自筹经费等各项经费的 资金到位情况； 3.科研经费内部控制制度是否健全，使用过程中执行 2 / 7 是否严格、有效； 4.科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准， 是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等 违规违纪问题； 5.科研经费用于设备、软件等物资采购，以及建设项 目支出等是否执行相关采购、招投标规定，是否纳入学校 统一管理； 6.科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、 准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真 实准确地反映科研项目经费预算执行情况； 7.其他需要审计的事项。 第七条 科研经费审计程序 （一）科研经费决算审签程序： 1.科研项目负责人按照科研经费决算报表编制要求， 依据科研经费收支记录，如实编制科研经费决算报表，由 科研项目负责人签字并加盖所在部门公章； 2.项目负责人将经费决算报学校科研处和财务处审核 签章后，在规定上报决算截止日的十个工作日前，将资料 报送学校监察审计处； 3.监察审计处收到资料后应及时进行审查，审核决算 报表数字是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结 余是否真实、准确和完整，如发现审计资料不齐全、不准 3 / 7 确，应及时通知项目负责人在规定的时间内补充、修正， 审核确认无误后签字并盖章； 4.监察审计处审签时，如发现有不符合相关经费管理 规定事项的，应及时向项目负责人提出书面审计意见，项 目负责人负责审计意见的落实。如发现有重大问题，要及 时通报财务处、科研处并向校领导报告。 （二）学校自主安排的科研经费审计程序 1.按照学校的工作部署，在调研的基础上，由学校监 察审计处提出审计意向，报学校领导批准，列入审计工