新研发费用加计扣除优惠明细表.docxVIP

一、表样 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金额（数量） 1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34） 3 （-）人员人工费用（4+5+6） 4 1.直接从事研发活动人员工资薪金 5 2.直接从事研发活动人员五险一金 6 3.外聘研发人员的劳务费用 7 (二)直接投入费用(8+9+10+11+12+13+14+15) 8 1.研发活动直接消耗材料费用 9 2.研发活动直接消耗燃料费用 10 3 .研发活动直接消耗动力费用 11 4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 13 6 .用于试制产品的检验费 14 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 16 （三）折旧费用（17+18） 17 1.川于?研发活动的仪器的折旧费 18 2.用于研发活动的设备的折旧费 19 （四）无形资产摊销（20+21+22） 20 1.用丁研发活动的软件的摊销费用 21 2.用于研发活动的专利权的摊销费用 22 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等） 的摊销费用 23 （五）新产品设计费等（24+25+26+27） 24 1.新产品设计费 25 2 .新工艺规程制定费 26 3.新药研制的临床试验费 27 4.勘探开发技术的现场试验费 28 （六）其他相关费用（29+30+31+32+33） 29 1 .技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费  30 2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评宙、评估、验收费用 31 3.知识产权的申请费、注册费、代理费 32 4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 33 5.差旅费、会议费 34 （七）经限额调整后的其他相关费用 35 二、委托研发（36+37+39） 36 （一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用 37 （二）委托境外机构进行研发活动发生的费用 38 其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40 三、年度研发费用小计（2+36X80%+38） 41 （一）本年费用化金额 42 （二）本年资本化金额 43 四、本年形成无形资产摊销额 44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44） 46 减：特殊收入部分 47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额（45-46） 48 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额 50 八、加计扣除比例（%） 51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49） X50 52 十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额 （当 47-48-49^0,本行=0；当 47-48-49V0,本行= 47-48-49 的绝对值） 二、政策依据 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣 除政策的通知》（财税〔2015） 119号） 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题 的公告》（国家税务总局公告2015年第97号） 《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用 税前加计扣除比例的通知》（财税（2017） 34号） 《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办 法〉的通知》（国科发政〔2017） 115号） 《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣 除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号） 《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公 告》（国家税务总局公告2017年第40号） 《财政部税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有 关政策问题的通知》（财税〔2018） 64号） 《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例 的通知》（财税〔2018） 99号） 三、填写思路 为确保研发费用加计扣除政策贯彻落实到位，按照集成优化，便 于填报的原则，设计了研发费加计扣除明细表。本表按照研发方式归 集，较好地融合了研究开发费用归集，并且通过本表较好的反映了研 发费加计扣除的政策内涵。本表适用于享受研发费用加计扣除优惠 （含结转）政策的纳税人填报。 享受主体是会计核算健全、实行查 账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业发生的研发费费 用，不论企业当年盈利还是亏损，都可以加计扣除。