事业单位财务培训课件【服务业科XXXX63】Pow.pptxVIP

服务业财务状况 （执行行政事业会计制度单位填报） （执行民间非营利组织会计制度单位填报）2010定报讲义主要内容一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项及工作要求 一、填报范围、报送时间及方式定报范围表号填报范围报送时间及方式报送单位区县报送F203-2执行事业、民间非营利组织会计制度年收入合计500万元及以上的服务业法人单位（不含公共管理与社会组织），Ａ级及以上旅游区（点）和主要旅游区（点）报告期分别为2、5、8月和11月，月后15日前网上报送月后20日前完成数据验收二、表式、指标解释及审核关系F203-2（执行行政事业、民间非营利组织会计制度法人单位填报）F103-2表强调：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。 本部分数据取自“资产负债表”（一）年末资产负债部分指行政、事业单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。根据行政事业类“资产负债表”中“资产合计”项期末数填列。（一）年末资产负债部分指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“ 资产负债表”中对应科目的期末数填列。（一）年末资产负债部分指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。（一）年末资产负债部分指行政单位购入的各种有价证券。根据行政事业类资产负债表中“有价证券”项期末数填列。（一）年末资产负债部分指事业单位通过各种方式向其他单位的投资。根据行政事业类资产负债表中“对外投资”项期末数填列。（一）年末资产负债部分指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。根据会计“ 资产负债表”中“ 固定资产合计”项的期末数填列。（一）年末资产负债部分指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据行政事业类资产负债表中“固定资产原值”期末数填列。（一）年末资产负债部分指行政、事业单位承担的已经发生的能以货币计量并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务。根据行政事业类资产负债表中“负债合计”项期末数填列。F103-2表本部分数据取自“收入支出决算总表”、“收入支出决算表”、“支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填列。（二）收入和支出部分*指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，期末决算时尚未拨出的，填列本报表时列为本单位财政拨款。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“财政拨款”项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。其中，预算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数（ 有财政部门核准留用的也包括在内）。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“事业收入”项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“经营收入”项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。根据行政事业类收入表中“上级补助收入”项本期累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。支出合计指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事