《会计学原理》实训答案（第五版） 实训八 账簿的登记.docVIP

PAGE PAGE 95 实训八 账簿的登记 目的：练习各种账簿的登记方法 资料：见实训七——会计凭证的填制（第二部分） 要求：根据实训七（第二部分）的资料， 1、登记现金日记账、银行存款日记账。 2、登记有关明细分类账。 3、根据所编制的会计凭证登记总分类账。 现 金 日 记 账 201X年 凭证号数 对方科目 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 期初余额 6 4 5 0 0 0 12 1 现收1 其他应收款 张华报销差旅费，余额退回 3 2 0 0 0 6 7 7 0 0 0 12 14 银付2 银行存款 提现 5 8 0 0 0 0 0 6 4 7 7 0 0 0 12 15 现付1 应付职工薪酬 付职工工资 5 8 0 0 0 0 0 6 7 7 0 0 0 12 31 现付2 管理费用 支付招待费 6 0 0 0 0 6 1 7 0 0 0 12 31 现付3 应付职工薪酬 付职工医药费款 3 2 6 5 0 0 2 9 0 5 0 0 本月合计 5 8 3 2 0 0 0 6 1 8 6 5 0 0 2 9 0 5 0 0 本年累计 1 7 1 5 2 0 0 0 1 7 6 8 1 5 0 0 2 9 0 5 0 0 结转下年 银 行 存 款 日 记 账 201X年 凭证号数 对方科目 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 期初余额 2 3 8 6 0 0 0 0 12 1 银收1 短期借款 借款 5 0 0 0 0 0 0 2 8 8 6 0 0 0 0 12 5 银付1 在途物资 付运费款 3 2 0 0 0 0 2 8 5 4 0 0 0 0 12 14 银付2 库存现金 提现 5 8 0 0 0 0 0 2 2 7 4 0 0 0 0 12 26 银付3 制造费用等 付水电费 2 4 0 0 0 0 2 2 5 0 0 0 0 0 12 26 银收2 实收资本 南光投资款 5 0 0 0 0 0 0 2 7 5 0 0 0 0 0 12 31 银付4 营业外支出 付排污超标罚款 1 5 0 0 0 0 2 7 3 5 0 0 0 0 12 31 银付5 销售费用 付运杂费款 5 0 0 0 0 2 7 3 0 0 0 0 0 12 31 银付6 应付利息 付借款利息 9 0 0 0 0 2 7 2 1 0 0 0 0 本月合计 1 0 0 0 0 0 0 0 6 6 5 0 0 0 0 2 7 2 1 0 0 0 0 本年累计 4 8 9 6 5 0 0 0 4 0 3 5 5 0 0 0 2 7 2 1 0 0 0 0 结转下年 制 造 费 用 明 细 账 201X年 凭证 编号 对方科目 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 8 转4 原材料 本月领用材料 2 5 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 22 转5 其他应收款 摊销保险费 3 0 0 0 0 2 8 0 0 0 0 26 银付3 银行存款 付水电费 1 6 0 0 0 0 4 4 0 0 0 0 31 转8 应付职工薪酬 结转工资 1 0 0 0 0 0 0 1 4 4 0 0 0 0 31 转9 应付职工薪酬 计提福利费 1 4 0 0 0 0 1 5 8 0 0 0 0 31 转10 其他应收款 摊销车间修理费 8 0 0 0 0 1 6 6 0 0 0 0 31 转11 累计折旧 计提折旧 1 7 0 0 0 0 1 8 3 0 0 0 0 31 转12 生产成本 结转本月制造费用 1 8 3 0 0 0 0 0 （制造费用明细账左页） 制 造 费 用 明 细 账 项 目 分 析 工 资 福利费 折旧费 修理费 机物料 低值易耗品 水电费 办公费 保险费 其 他 合 计 2500 2500 300 300 1600 1600 10000 10000 1400 1400 800 800 1700 1700 10000 1400 1700 800 2500 1600 300 18300 （制造费用明细账右页） 生 产 成 本 明 细 账 产品品种或类别： A产品 201X年 凭证 编号 摘 要 借