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成本费用管理程序 1 目的和范围 为规范成本、费用管理工作，加强成本费用控制，制定本程序。 本程序适用于西南管道（销售）分公司、西南管道有限公司及所属 各单位成本费用管理。 控股公司通过法定程序实施本程序。 2 术语和定义 2.1 成本 本程序所称的成本是指公司为销售商品，提供劳务而消耗的产品成 本、各种材料、燃料、动力、直接人工以及制造费用等支出，包括销售 成本、管输成本和其他业务成本。 2.2 销售成本 本程序所称的销售成本是指公司在销售油、气、其他商品过程中的 产品成本。 2.3 管输成本 本程序所称的管输成本是指通过专用管线对外输送油、气等流体介 质过程中发生的各种辅助材料、燃料、动力、直接人工以及制造费用等 各种消耗性支出。 2.4 其他业务成本 本程序所称的其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经 营活动所发生的支出，包括销售材料、提供劳务、出租固定资产折旧、 商业储备油气业务等而发生的相关成本、费用。 2.5 费用 2018-07-30 发布 2018-07-30 实施 成本费用管理程序 页码：2/ 14 本程序所称的费用是指为组织和管理输油、气生产等活动所发生的 各种支出，包括管理费用、销售费用、财务费用等。 2.6 管理费用 本程序所称的管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生 的各项管理性支出，主要指本部机关、科研业务所发生的管理性支出和 控股公司董事会经费等。 2.7 销售费用 本程序所称的营业费用指在销售产品过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的经营费用。 2.8 财务费用 本程序所称的财务费用指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费 用。包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、 应付债券利息（资本化的除外）减去银行存款等的利息收入后的利息支 出净额，开出汇票的银行手续费、发行债券支付的手续费（资本化的除 外）等。 2.9 成本费用控制 本程序所称的成本费用控制是指公司根据一定时期的成本费用管理 目标，由成本控制主体在职权范围内，在各项耗费发生前和发生过程中， 对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成 本费用管理目标实现。 2.10 营业外支出 本程序所称的营业外支出是指公司发生的与日常生产经营活动无直 接关系，不属于生产经营费用，但应从利润总额中扣除的各项支出，包 成本费用管理程序 页码：3/ 14 括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失，非季节性和非修理性 期间的停工损失，债务重组损失，公益性捐赠支出，赔偿金，违约金等。 3 职责 3.1 财务处 3.1.1 负责成本费用目标控制； 3.1.2 汇总编制成本费用预算； 3.1.3 组织制定成本费用开支范围和标准； 3.1.4 组织制定成本费用定额； 3.1.5 组织成本费用核算、控制及综合分析。 3.2 规划计划处 负责大修项目的相关管理控制。 3.3 生产运行处 负责降凝剂、减阻剂、燃料、动力、输油气损耗数量、生产专业类 维修费、通讯线路租赁费用、生产设备租赁费等控制。 3.4 人事处 （党委组织部）（以下简称人事处） 负责工资、社会保险、企业年金、补充医疗保险、住房公积金、劳 务费和培训费控制。 3.5 质量安全环保处 负责劳动保护费、特殊工种保健费、防暑降温费、体检费等控制。 3.6 管道处 负责管道巡护费、警企联防费等控制。 3.7 党群工作处 负责工会经费控制。 3.8 办公室 （党委办公室）（以下简称办公室） 成本费用管理程序 页码：4/ 14 负责房屋租赁、车辆租赁费控制。 3.9 所属各单位 3.9.1 严格执行《成本费用管理程序》； 3.9.2 编制年度成本、费用实施预算并组织上报； 3.9.3 向各部门、站队下达成本费用预算指标并检查实施情况，对各部 门、站队预算完成情况进行考核； 3.9.4 定期