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境外贸易财务管理论文 摘要：近年来，我国大力实施“走出去”战略，很多企业都在境外设立了分支机构，但受所在国法律、经济、社会和政治等各方面因素的影响，境外贸易企业在财务核算、预算、报表管理等方面和国内企业存在很大区别，其财务管理情况异常复杂，管理风险较大。基于此，本文从境外贸易企业财务管理的难点及问题入手，详细阐述了境外贸易企业财务管理的优化措施，希望本文能对我国境外贸易企业财务管理工作提供一些有益的参考和借鉴。 关键词：境外贸易；财务管理；优化措施 自加入世贸组织以来，我国企业在境外投资的规模和数量不断增加，不但有效拓宽了国际市场，收到了良好的经济效益，而且培养和锻炼了大批人才，促进了我国的经济发展和改革开放。但境外企业在财务管理方面普遍存在较多问题，导致企业资产大量流失。因此，加强境外贸易企业财务管理具有非常重要的意义。 一、境外贸易企业财务管理的难点及问题 (一)财务管理环境复杂。境外贸易企业的生产经营活动会受到所在国文化、法律、经济和政治等因素的影响，其财务管理面临相当复杂的环境。市场、经济以及法律环境的不同会对境外公司的预算编制、会计核算、资金筹措、报表管理、税收管理等各方面造成不同程度的影响，同时在利率、金融政策、外汇和汇率管理等方面也会遇到比国内企业更为复杂的情况。(二)财务管理文化差异。由于境外贸易企业所处的经济、地域、政治、文化背景与国内不同，因此在行为规范、经营理念、思维模式和管理方式等方面会与国内企业存在很大的差异。如果不能很好地处理这些差异，就会在很大程度上增加企业的管理成本，对企业经营效率造成巨大影响，甚至造成企业破产。 二、境外贸易企业财务管理的优化 (一)财务制度建设。强化财务制度建设是做好境外贸易企业财务管理的重中之重。境外企业可按照《境外投资财务管理暂行办法》的有关规定，结合企业自身管理特点、业务重点和财务管理水平制定相应的财务管理制度，该制度要全面覆盖内部财务监管、财政登记、会计人员管理等财务活动的方方面面。各境外分支机构也应根据所在国的实际情况，在母公司统一制定财务管理制度的情况下，结合境外业务需要制定子公司专用的财务管理制度，报国内母公司审核备案后，进行严格落实，定期和不定期检查相结合。强化财务制度建设，可有效约束和指导境外企业的财务工作，起到防范和控制风险的良好效果。(二)预算管理。在集团公司领导下开展预算管理，一是以市场预测为基础，利用弹性预算、零基预算、增量预算等方法编制年度预算，同时报母公司审核，母公司与境外公司进行预算对接后，可据此确定境外公司的年度经营目标。二是召开季度、月度经济分析会议，对预算执行情况进行综合分析，查找预算偏差原因，同时制定下一阶段的经营决策方案。(三)资金管理。国内母公司要加强对境外子公司资金的管理，母公司应采取统一筹划、集中管理模式，这样能够有效降低公司的融资成本和营运成本。在各项资金管理工作中，应收款项清收是重中之重，境外贸易企业加大应收款项清收力度，不但可减少资金成本，提高应收款周转率，还可最大限度地减少坏账损失风险。具体地说，应做好以下几点工作：一是对境外贸易企业的应收款项进行及时清理，可要求每月编制应收款余额分析表，加强跟踪，防止因应收款不能及时收回而增加公司运营成本，或给企业正常经营造成影响；二是及时核销坏账，以防出现账目利润被吞噬的情况，虚增利润；三是对出现延期收款和坏账的原因进行分析，吸取教训，商讨确定减少或杜绝同类事件发生，防止应收款占用太多资金，以防因到期债务不能偿还而造成企业破产。其次，应关注境外资金安全。母公司应时刻关注境外子公司所在国的政治风险、外汇风险，在保证子公司正常生产经营的前提下，及时将充裕的资金回流。与此同时，强化银行开户管理，新开账户尤其是境外账户的，需办理公司内控手续，经母公司审核批准后方能开立，避免因账户管理不善而造成额外损失。再次，对于资金进出困难的国家，尤其是受制裁的国家，应对资金进出的流程进行预先设置，也可尝试在母公司牵头下与当地其他中资企业进行资金置换，防止公司资金流断裂。(四)资产管理。对于国有企业来说，还必须加强国有资产保护工作，制定境外国有资产产权登记制度，对境外机构占有、使用国有资产的行为进行严格规范和约束。同时，要尽量避免以个人名义对国有资产进行产权注册的行为，如确有需要的情况下，应严格执行《境外投资财产管理暂行办法》第八条相关规定，确保国有资产安全、保值、增值。(五)集中核算。对于境外贸易企业来说，实施会计集中核算首先要解决跨语言沟通和会计制度差异两大问题，应加强对境内外会计政策、法规的调研分析，优化会计集中核算体系，建议企业通过以下几方面实现：首先，选定国际性的会计、税务事务所，作为顾问、咨询和审计机构，了解境内外会计政策、