工程造价咨询风险防范控制制度及措施.pdfVIP

风险防范控制制度及措施 为保证工程造价咨询质量， 我公司制定制定了 《业务质量控制制度》、《审 前报告制度》、《建设工程预(结 )决算审核 (核）验证办法》、《员工职业道德准 则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险的防范、审 核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期 学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关 审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下 : ㈠ 审核风险的评估 我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或 漏报 ,而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。审核风险 包括固有风险、控制风险和检查风险三部分 . 固有风险是指不存在相关内部控制制度时 ,某一事项产生重大错报或漏 报的可能性 . 控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发 现或纠正的可能性。 检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的 审核后仍未能发现予以发现的可能性。 因此,在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理 运用专业判断 ,对审核风险进行评估 ,制定并实施相应的审核程序 ,以将审核风 险降低到可接受的程度。 基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险防 范措施： 1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、 有效性、可靠性以及资料的形成过程 ,并向建设方、监理方、施工方等相关单 位的当事人了解证实 ,做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解” 的理念 . 2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后 ,根据审 核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下 ,必须降 低检查风险 ,也就是说必须加大审核工作检查的量 ,获取更多的审核依据 ,才能 发表审核意见。 ㈡ 加强对审核人员的管理 1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相 应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术 ,有经验、稳定且执业能力突出 的专职人员开展审核工作。 ２、严格保守在审核工作获知的秘密 ,当委托单位有特别的保密要求时 , 即时对审核人员进行保密教育 ,在审核过程中严格执行国家有关保密规定 ; 3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时， 予以声明， 实行回避。 ㈢ 复核及审核成果文件的签发制度 1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿 (工程量计算 书)履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门 (通常为 业务指导部 )三级复核程序 ,且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中 ,复核 过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。 2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。 3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作 ,力求反映我 公司的整体执业水平。 ㈣ 重大问题（事项 )报告制度 在处理重大、 疑难问题或重大事项时， 我单位严禁审核人员以过于自