《税法》（第五版）课件与资源 10-2 税务行政处罚.docVIP

授课方案 课程名称：税法 授课时间：×××× 编号：10-2 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 1 授课工程 学习任务 第十章 税务行政管理法 第二节 税务行政处分 教学目标 1．掌握税务行政处分的概念，熟悉税务行政处分的原那么； 2．熟悉税务行政处分的设定和种类、税务行政处分的主体与管辖； 3．熟悉税务行政处分的程序和执行。 教学重点 税务行政处分的设定和种类；税务行政处分的主体与管辖；税务行政处分的程序和执行。 教学难点 税务行政处分的设定和种类；税务行政处分的程序与执行； 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套学习指导、习题与工程实训教材第一局部的第十章第二节习题训练 课外：到当地税务部门了解税务行政处分的案例 课后体会与建议 教学过程及主要内容 【教学导入】 从涉税案件中引入到税务行政处分的内容 【讲授新课】 一、税务行政处分的概念和原那么 〔一〕税务行政处分的概念 〔二〕税务行政处分的原那么 〔1〕法定原那么。 〔2〕公正、公开原那么。 〔3〕以事实为依据原那么。 〔4〕过罚相当原那么。 〔5〕处分与教育相结合原那么。 〔6〕监督、制约原那么。 〔7〕一事不二罚原那么。 二、税务行政处分的设定和种类 〔一〕税务行政处分的设定 〔1〕立法机关设定的行政处分。 〔2〕行政机关设定的行政处分。 〔3〕税务机关设定的行政处分。 〔二〕税务行政处分的种类 ?三、税务行政处分的主体与管辖 〔一〕主体 税务行政处分的实施主体主要是县以上税务机关。 〔二〕管辖 税务行政处分由当事人税收违法行为发生地的县〔县级市、旗〕以上税务机关管辖。 四、税务行政处分的程序 〔一〕税务行政处分简易程序 〔二〕税务行政处分一般程序 五、税务行政处分的执行 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 第二节 税务行政处分 一、税务行政处分的概念和原那么 〔一〕税务行政处分的概念 税务行政处分是指公民、法人或者其他组织有违反税收法律、行政法规的违法行为，尚未构成犯罪，依法应承当行政责任的，由税务机关给予的处分。 〔二〕税务行政处分的原那么 〔1〕法定原那么。 〔2〕公正、公开原那么。 〔3〕以事实为依据原那么。 〔4〕过罚相当原那么。 〔5〕处分与教育相结合原那么。 〔6〕监督、制约原那么。 〔7〕一事不二罚原那么。 二、税务行政处分的设定和种类 〔一〕税务行政处分的设定 税务行政处分的设定是指由特定的国家机关通过一定形式首次独立规定公民、法人或者其他组织的行为标准，并规定违反该行为标准的行政制裁措施。我国税收法制的原那么是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。 〔1〕立法机关设定的行政处分。全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式，设定各种税务行政处分。 〔2〕行政机关设定的行政处分。国务院可以通过行政法规的形式，设定除限制人身自由以外的税务行政处分。 〔3〕税务机关设定的行政处分。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。 〔二〕税务行政处分的种类 ??? 税务行政处分的种类包括以下四类： ??? 〔1〕罚款。是税务机关强制违反税收法律、行政法规的纳税人、扣缴义务人缴纳一定数量货币的一种处分，是税务行政处分最根本、最常用的形式。 ??? 〔2〕没收违法所得。是税务机关依法将纳税人、扣缴义务人通过违法行为获取的财产收归国有的处分形式。 ??? 〔3〕停止出口退税。是m /article/shuiwuzhx/index.html 税务机关依法对纳税人、扣缴义务人有骗取国家 出口退税款行为的，在规定的期间内停止为其办理出口退税的处分。 〔4〕收缴发票和停止供给发票。指税务机关对既有税收违法行为又拒不接受税务机关处理的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，作出的收缴其发票或者停止向其供给发票的一种处分。 三、税务行政处分的主体与管辖 〔一〕主体 税务行政处分的实施主体主要是县以上税务机关。 〔二〕管辖 税务行政处分由当事人税收违法行为发生地的县〔县级市、旗〕以上税务机关管辖。 四、税务行政处分的程序 税务行政处分的程序分为简易程序和一般程序两种，分别适用于不同的情形。 〔一〕税务行政处分简易程序 它是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理程序的行为，当场作出税务行政处分决定的行政处分程序。 〔二〕税务行政处分一般程序 除了适用简易程序的税务违法案外，对于其他违法案件，税务机关在作出处分决定之前都要经过立案、调查取证〔有的案件还要举行听证〕、审查、决定和执行等程序。适用于情节比拟复杂、处分比拟重的案件； 〔1〕税务调查。由税务机关内