熊婷审计实训.docVIP

PAGE 长沙理工大学 实验报告 实验名称： 审计学A实验 学生姓名：　　　　熊婷　　　　　　　　 学 号：　　　201840070214　　　　　 班 级：　 ACCA1801班　 　 专 业：　　 会计ACCA方向　　　　 指导教师：　　 杨学华 2020 年 12月 审计学A实验--课程计划 适用专业：18级会计学专业ACCA1-2班与18级中法班 一、课程性质和目的 CPAS系统是中注协与用友合作开发的以风险导向为基础的现代审计系统。本实验课程以CPAS系统为教学平台，遵循《中国注册会计师执业准则》的要求，按照“识别风险——指引审计方向——应对风险并将审计风险降到可接受的低水平”的风险导向审计思路，培养学生的数据采集、数据分析、风险管理、质量监控和项目管理能力，进一步消化和巩固“审计学A”理论课程知识，提升学生审计实务动手能力，为培养具有证券资格的大型会计师事务所后备人才夯实基础。 二、课程任务 在先修“审计学A”课程的基础上，通过本实验，使学生具备应用CPAS系统开展财务报表审计的业务的基本能力。包括： 了解CPAS系统及其在注册会计师审计工作中的应用。 了解会计师事务所的组织机构与审计人员管理，角色与权限的管理，熟悉客户管理、独立性管理、知识管理及模板管理的基本方法。 掌握新建、维护、同步项目的方法，能够熟练使用底稿平台对审计工作底稿进行管理、操作和维护。 了解数据采集工具及常用采集方法，掌握数据转换、数据初始化方法，熟练掌握常用的数据分析工具，能够利用系统提供的模板编制试算平衡表、进行财务报表分析和经济指标分析。 熟练掌握通过CPAS系统进行风险评估的基本方法，能够基于CPAS系统开展初步业务活动、了解企业及其环境、确定重要性水平及重要账户，在风险评估的基础上制定审计策略。 熟练掌握通过CPAS系统进行控制测试的基本方法，熟悉常用的控制测试工作底稿及控制测试汇总表，掌握控制测试抽样及内控缺陷管理的基本方法。 熟练掌握通过CPAS系统进行实质性测试的基本方法，熟悉常用的实质性测试工 作底稿，掌握风险应对工具的使用方法。 熟练掌握审计差异、内控缺陷、重大事项汇总表及相关底稿的使用方法，熟悉底稿复核与项目归档的基本方法。 三、实验时间年第一学期第16周一周时间。 四、实验提交资料： 每位同学都需要提交实验过程中完成的各环节工作记录及审计工作底稿的打印稿，并装订成册。实验过程具体工作环节包括： 实验工作环节及评分 备注：打印稿上的审计人员签名都改为学生姓名 数据采集及初步评估 （5） 了解应收账款、预收账款、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、预付账款、其他应收款、固定资产、在建工程数据采集 数据分析 （15） 进行资产负债表及利润表趋势 分析 应收账款、预收账款、主营业务收入、主营业务成本销售费用、管理费用、预付账款、其他应收款、固定资产、在建工程数据趋势分析 风险评估 （20） 对应收账款、预收账款、主营业务收入、主营业务成本销售费用、管理费用、预付账款、其他应收款、固定资产、在建工程进行风险评估 控制测试 （20） 测试应收账款、预收账款、主营业务收入、主营业务成本销售费用、管理费用、预付账款、其他应收款、固定资产、在建工程细节测试 实质性测试 （20） 审计完成 （20） 要求写审计报告一份 相关结论： 1.资产负债表应该关注的科目： 增长/下降百分比的范围在50%~99%的科目：货币资金；应收票据；应收账款；应交税费；盈余公积； 增长/下降百分比的范围在100%~149%的科目：其他流动资产；固定资产清理；长期待摊费用；短期借款；应付股利；其他应付款； 增长/下降百分比的范围在150%~199%的科目：未分配利润； 增长/下降百分比的范围在200%及以上的科目：预付款项；其他应收款；在建工程；预收款项； 2.利润表应关注的项目： 增长/下降百分比的绝对值在10%~30%的科目： 管理费用、营业外支出、营业税金及附加（-）、所得税费用。 增长/下降百分比的绝对值在31%~60%的科目： 营业利润、利润总额、主营业务成本、营业成本、主营业务收入、营业收入、营业总收入。 增长/下降百分比的绝对值在61%~100%的科目： 综合收益总额、净利润、营业总成本。 增长/下降百分比的绝对值在100%以上的科目： 财务费用（-126.54%）、营业外收入（124.42%）、销售费用（207.63%）、其他业务收入（599.19%）。 2.对应收账款，预收账款，主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，预付账款，其他应付款，固定