《银行会计实务》 案例库 资金汇划与资金清算业务处理.docVIP

工程七资金汇划与资金清算业务处理 案例一 分行与支行利用资金结算中的特殊关系伪造会计凭证 案情： 事例一：省会分行伪造进账单，掩盖虚列管理费等支出611万元用于购置土地。 1997年l2月30日，该行辖内七个县支行通过32张特种转账借〔贷〕方传票从管理费用中列支合计611万元上划到分行，用于支付购置办公楼建设用地款项。除一个县支行填写的虚假收款单位为县政府招待所和县财险公司外，其余的六个县支行填写的收款单位均为该分行，收款人账号为空白，且各支行在列支上述款项时都没有相应的发票。该分行在收到上述款项后，于1997年12月31日伪造了一张从营业部0221(机关团体存款)账户付款6ll万元给该市预算外资金集中户的进账单，用于代替各县支行资金上划的联行补充报单等原始资金汇划凭证，并将此进账单交换给工行，用作工行的入账凭证。由于上述进账单是假的，所以该行营业部0221账户当天的分户账并没有上述那笔流水账记录。 事例二:某地级分行伪造进账单，掩盖虚列支出264万元用于该行下属机构的基建。 1998年11月1l日至16日，该行辖内各县支行以付房屋维修费、库房维修费、货币发行费等名义，在管理费支出科目中列支合计264万元，收款人名称均为某省三建、账号为某某、汇入行均为该市商行公园支行。而实际上该账号是该行某下属机构的，各县支行之所以将户名写为某省三建是因为他们的出账发票是由某省三