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工程九 年终决算工作处理 案例一 年终财产清查时发现假金条 案情： 某行年终财产清查时发现金库黄金有假，随后案情曝光。该行的金库主管张某，在此岗位已经工作 10 年有余，上级领导对他极为信任。他获得了可以一人单独进出库房的权利。久而久之，他发现经理每日盘点资金时并不认真，只是走走形式而已。于是，他便起了盗窃的念头。他用粘土自制成金条形状，再涂上金漆，换走金库中 80 两黄金。不仅如此，他还从大捆现钞中取出假设干张，据为己有。两项合计共盗取银行资金 55 万元，直到年终总行稽核小组来查库，问题才被发现。 思考： 什么是财产清查？思考作为银行管理层该怎么防范内部工作人员不轨行为？ 案例分析： 1. 财产清查是月末、季末、年末对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。 2.第一，建立有效的内控机制。银行业务是由众多从业人员完成的，不可能完全防止内部人道德风险带来的损失。但是银行建立内部有效防范风险的机制， 不给内部人作案以可乘之机，便可降低风险发生的可能性。其内容不仅包括严格对单个领导的授权、防止对个别人员的特殊权利，也应当包括不断完善及时侦破已发案件的手段和措施、定期轮换岗位、实行柜员责任制等。 第二，增强员工防范内部诈骗的风险意识。如教育员工严格遵守规章制度、防止感情用事；提高警惕，正确处理人际关系等等，使作案者无可乘之机。 第三，严格把好进人关。在招聘新职员时，不仅要对其专业知识、业务能力、智力水平进行考察，还应当特别重视对其思想品德、道德水准的考核。 第四，重视从业人员金融法律法规教育，增强法制观念，强化守法意识。 案例二 银行业收入来源变化 案情： 2021年5月19至21日，2021陆家嘴论坛在上海举行，本届论坛的议题为“新时期的金融体系及其宏观管理〞。中国银行业监督管理委员会主席刘明康在开幕演讲中表示，我国银行业收入来源日趋多元化。2021年，上市银行手续费及佣金净收入较上年增长超过30%，增幅比去年提高7个百分点以上，建设银行等的手续费及佣金净收入占营业收入的比重已经从2002年的4%上升到20%，银行业主要依靠利差的盈利模式正在悄然转变。 思考： 你怎么看待中国银行业收入来源变化？ 案例分析： 我国银行业改革开展取得深刻变化。近年来，在中央的强力推动下，金融改革开放已经步入深水区。经过八年多的审慎引导，我国银行业经受住了百年不遇的国际金融危机的冲击和考验，从内在机制到外在形象都发生了很大的变化，特别是在运营机制和管理效率方面出现的可喜转变尤为难得。 一是经营效率大幅提升。截至2021年底，银行业金融机构贷款比2003年增加了3倍，但资产利润率增加了10倍，到达了国际良好银行水平。这些利润来源之一，是对本钱的有效管控。一个典型的例子是，全球市值最大的银行工商银行本钱收入比从2000年超过60%的水平下降到2021年的30%左右。 二是风险防控能力显著增强。主要商业银行不良贷款余额和比例分别从2002年末的2.28万亿元和23.61%〔四级分类口径〕，下降到2021年末的3646亿元和1.15%〔更为严格的五级分类口径〕。商业银行整体加权平均资本充足率从2003年末的-2.98%上升至2021年末的12.2%，所有商业银行的资本充足率水平全部超过8%的监管要求。更为重要的是，商业银行已经有了资本约束意识和持续补充资本的内在动力。所有商业银行拨备覆盖率已从2002年末的6.7%提高到2021年末的218.25%，贷款拨备率到达2.41%，并且提足拨备抵御风险已经开始成为银行股东、董事、高管的普遍共识。 三是收入来源日趋多元化。2021年，上市银行手续费及佣金净收入较上年增长超过30%，增幅比去年提高7个百分点以上，建设银行等的手续费及佣金净收入占营业收入的比重已经从2002年的4%上升到20%，银行业主要依靠利差的盈利模式正在悄然转变。令人欣喜的是，手续费及佣金净收入的增长，主要来源于新业务领域的良好拓展。截至2021年末，商业银行信用卡有效发卡量超过2亿张，相当于全国每6个人中就有一个人拥有一张信用卡，而且卡均透支额度比上年增长近40%；理财产品发行额度大幅增长，仅工商银行2021年对公和个人理财产品销售额就到达4.5万亿元。 参考资料：腾讯财经 案例三 银行利润的新引擎 案情： 在银行利差收窄、利润增速下降的大趋势下，以私人银行业务为代表的财富管理在拉动银行中间业务增长、促进银行战略转型上的作用正日益凸显。 　　公开数据显示，近几年，中资银行财富管理对手续费及佣金的奉献率保持在20%以上，而随着业务种类和客户规模的扩大，财富管理对银行业绩的奉献度势必进一步提高。就招行私人银行业务的